1072967 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil

As atividades de controle, sejam em sistemas de Tecnologia da Informação (TI), sejam manuais, têm vários objetivos e são aplicadas em vários níveis organizacionais e funcionais. Dos itens abaixo indique o que contém exclusivamente atividades específicas de controle:

A

autorização, processamento de informações, controle de auditoria interna e funções administrativas.

B

autorização, revisões de desempenho, processamento de informações, controles físicos e segregação de funções.

C

revisões de desempenho, revisões de auditoria, controles físicos, notas explicativas e considerações finais.

D

balanço Patrimonial, demonstração do resultado do exercício, fluxo de caixa e demonstração da mutação do patrimônio liquido e demonstração de resultado abrangente.

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1072966 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Testes e Procedimentos

O que são atividades de controle relevantes para a auditoria?

A

São aquelas que o auditor julga necessário entender para avaliar os riscos de distorção relevante no nível da afirmação e desenhar procedimentos adicionais de auditoria em resposta aos riscos avaliados.

B

São aquelas que podem ser conduzidas por equipe de especialistas contratada pelo auditor.

C

São aquelas que utilizam programas de auditoria padrão ou listas de verificação de conclusão da auditoria.

D

São aquelas que a estrutura de relatório financeiro sobre o qual a informação financeira a ser auditada foi elaborada são conciliadas e executadas pelo departamento de auditoria interna.

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1072964 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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NBC TAs
Testes e Procedimentos

De acordo com a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, o auditor NÃO deve adotar para fins de determinação da materialidade:

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1072963 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Testes e Procedimentos

Qual o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações?

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1072962 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)
NBC TAs
Testes e Procedimentos

Com relação às considerações de auditoria para uma entidade que utiliza organização prestadora de serviços, o Relatório sobre a descrição e desenho de controles da referida organização (denominado na NBC TA 402 como Relatório Tipo 1) deve conter uma descrição elaborada:

A

pelo auditor da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião da administração dessa mesma organização com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: a descrição do sistema da organização e os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

B

pela administração da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião da administração dessa mesma organização com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: os objetivos de controle e os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

C

pelo auditor da organização prestadora de serviços com o objetivo de transmitir segurança razoável, que inclui: (i) opinião do auditor da organização prestadora de serviços sobre a descrição do sistema dessa organização, os objetivos de controle, assim como dos respectivos controles, a adequação do desenho dos controles para alcançar os objetivos do controle especificados e sobre sua efetividade operacional; e (ii) descrição dos testes de controles aplicados pelo auditor da organização prestadora de serviços e os respectivos resultados.

D

pela administração da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião do auditor dessa organização prestadora de serviços com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: a descrição do sistema da organização, os objetivos de controle, assim como os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

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1072961 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção CORRETA.

A

A auditoria das demonstrações contábeis exime as responsabilidades da administração ou dos responsáveis pela governança.

B

As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade elaboradas pelo auditor independente, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.

C

As NBC Técnicas impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e se sobrepõem às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades.

D

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

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1072960 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Amostragem de Auditoria

Um auditor irá examinar por amostragem um total de 1.000 contratos da empresa auditada. Considerando um nível de confiança desejado de 90%, o auditor chegou à conclusão de que será necessário examinar 278 contratos.

Em relação ao tamanho da amostra calculada pelo auditor, assinale a opção INCORRETA.

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1072959 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Perícia Contábil

De acordo com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, os procedimentos de perícia contábil visam fundamentar as conclusões que serão levadas ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil e abrangem, total ou parcialmente, segundo a natureza e a complexidade da matéria, exame, vistoria, indagação, investigação, arbitramento, mensuração, avaliação e certificação.

Relacione procedimentos de perícia contábil na primeira coluna com a respectiva descrição na segunda coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

(1) Exame	( ) Ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a este profissional.
(2) Vistoria	( ) Determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.
(3)Arbitramento	( ) Análise de livros, registros das transações e documentos.
(4) Certificação	( ) Diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.

A sequência CORRETA é:

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1072958 Ano: 2011
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Em relação à preparação da documentação da auditoria, assinale a opção CORRETA.

A

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor não precisa registrar quem executou o trabalho de auditoria nem a data em que foi concluído.

B

É fundamental que o auditor, antes do início dos trabalhos de auditoria, prepare tempestivamente a documentação de auditoria.

C

O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos, exceto se forem discutidos com a administração.

D

Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que é inconsistente com a sua conclusão final, ele não deve documentar como tratou essa inconsistência.