Questões do Concurso CFC

1197653 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

É permitida a contratação e a manutenção de Auditor Independente por parte das instituições financeiras quando ocorrer:

A

Participação acionária, direta ou indireta, do Auditor Independente, responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

B

Existência de operação ativa ou passiva na entidade auditada ou nas suas ligadas, de responsabilidade ou com garantia do Auditor Independente, responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

C

Pagamento de honorários e reembolso de despesas do Auditor Independente, relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade inferior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do Auditor Independente naquele ano.

D

Participação de responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, do Auditor Independente substituído nos trabalhos de auditoria independente realizados pelo seu sucessor para a mesma entidade, em prazo inferior a dois anos da substituição.

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1197652 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

As instituições financeiras somente podem efetuar o registro contábil de créditos tributários decorrentes de prejuízo fiscal de imposto de renda, de base negativa de contribuição social sobre o lucro líquido e aqueles decorrentes de diferenças temporárias quando atendidas, cumulativamente, as seguintes condições:

A

Apresentem histórico de lucros ou receitas tributáveis para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, comprovado pela ocorrência destas situações em, pelo menos, cinco dos últimos dez exercícios sociais, período este que deve incluir o exercício em referência e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, em períodos subseqüentes, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições que permitam a realização do crédito tributário em um prazo máximo de cinco anos.

B

Apresentem histórico de prejuízos para fins de dedução do imposto de renda e contribuição social, conforme o caso e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições.

C

Apresentem histórico de prejuízos para fins de dedução do imposto de renda e contribuição social, dentro de um horizonte de dez anos e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições.

D

Apresentem histórico de lucros ou receitas tributáveis para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, comprovado pela ocorrência destas situações em, pelo menos, três dos últimos cinco exercícios sociais, período este que deve incluir o exercício em referência e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, em períodos subseqüentes, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições que permitam a realização do crédito tributário em um prazo máximo de cinco anos.

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1197645 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

As instituições financeiras e as demais instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central, devem elaborar suas Demonstrações Contábeis de forma consolidada, incluindo as participações em empresas localizadas no País e no exterior em que detenham, direta ou indiretamente, isoladamente ou em conjunto com outros sócios, inclusive em função da existência de acordos de votos, direitos de sócio que lhes assegurem, isolada ou cumulativamente:

A

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo de, no máximo, 50% (cinqüenta por cento) do Capital Social, controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento

B

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento.

C

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum, sendo que a instituição controladora deve participar com mais de 30% (trinta por cento) do Patrimônio Liquido da investida; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição.

D

Ser, obrigatoriamente, instituição financeira de capital aberto; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento.

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1197641 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

O COSIF utiliza termos específicos relativos às posições mantidas por instituições financeiras em operações compromissadas. Avalie os itens a seguir, indicando a alternativa correta:

A

Carteira Própria Financiada é composta pelos títulos com compromisso de recompra vinculados a revendas, ou seja, os títulos da carteira própria da instituição vinculados ao mercado aberto.

B

Carteira de Terceiros Bancada é formada pelos títulos adquiridos com compromisso de recompra e não-repassados, ou seja, não-comprados com compromisso de revenda.

C

Carteira de Terceiros Financiada compreende os títulos adquiridos com compromisso de revenda e repassados, isto é, vendidos com compromisso de recompra.

D

Carteira Própria Bancada é representada pelos títulos que permanecem em tesouraria, livres para negociação, oriundos de revendas definitivas.

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1197637 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A periodicidade de renovação da formalidade de aprovação no Exame de Certificação, previsto na Resolução CMN nº 3.198/04, não deve ser superior a:

A

5 (cinco) anos para renovação dos profissionais que mantiveram-se ativos em trabalhos de auditoria em instituições financeiras e 2 (dois) anos para aqueles que tenham deixado de exercer esta atividade por período igual ou superior a 1 (um) ano.

B

5 (cinco) anos para renovação dos profissionais que mantiveram-se ativos em trabalhos de auditoria em instituições financeiras e de 1 (um) ano para aqueles que tenham deixado de exercer esta atividade por período igual ou superior a 2 (dois) anos.

C

Não há prazo de prescrição para renovação dos profissionais que se mantiveram ativos em trabalhos de auditoria em instituições financeiras.

D

3 (três) anos, desde que comprovados o cumprimento da Resolução CFC nº 995/04, que dispõe sobre as normas para Educação Profissional Continuada editada em cooperação com a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e o IBRACON - Instituto de Auditores Independentes do Brasil.

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1197635 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação aos critérios de avaliação e apropriação contábil de operações com taxas prefixadas previstos no COSIF, pode-se afirmar que:

A

As operações ativas e passivas contratadas com rendas e encargos prefixados contabilizam-se pelo valor presente, registrando-se as rendas e os encargos a apropriar em subtítulo de uso interno do próprio título ou subtítulo contábil utilizado para registrar a operação.

B

As rendas e os encargos dessas operações são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, admitindo-se a apropriação em períodos superiores a um mês.

C

As rendas e os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação da operação devem ser apropriados dentro do próprio mês, “pro rata temporis”, considerando-se o número de dias úteis.

D

A apropriação das rendas e dos encargos mensais dessas operações faz-se mediante a utilização do método linear, admitindo-se a apropriação segundo o método exponencial naquelas contratadas com cláusula de juros compostos.

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1197632 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

As normas do COSIF definem critérios específicos para registro dos bens e direitos classificáveis no Ativo Permanente Imobilizado e Diferido. Sobre tais critérios, indique a alternativa correta:

A

Todos os bens imóveis de uma instituição financeira são classificados no Ativo Permanente Imobilizado.

B

A reavaliação é permitida no âmbito do Sistema Financeiro Nacional e abrange, inclusive, os bens imóveis não de uso.

C

A depreciação corresponde ao registro contábil decorrente da perda de valor de bens tangíveis em função do uso, da ação da natureza ou da obsolescência.

D

No Ativo Permanente Diferido são classificadas despesas e receitas operacionais que contribuirão para a formação do resultado de vários exercícios.

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1197623 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

De acordo com o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF), as instituições financeiras devem seguir uma série de procedimentos contábeis. Entre os procedimentos abaixo relacionados, indique a alternativa correta:

A

Registrar as receitas e as despesas na data do efetivo ingresso ou do desembolso

B

Fazer a apropriação semestral das rendas, inclusive mora, receitas, ganhos, lucros, despesas, perdas e prejuízos.

C

Adotar métodos e critérios uniformes no tempo, sendo que as modificações relevantes devem ser evidenciadas em notas explicativas, quantificando os efeitos nas Demonstrações Contábeis, quando aplicável.

D

Proceder às devidas conciliações dos títulos contábeis com os respectivos controles analíticos e mantê-las atualizadas, conforme determinado nas seções próprias deste Plano, devendo a respectiva documentação ser arquivada por, pelo menos, três meses.

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1197615 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Com relação à prestação de serviços de cobrança por parte de instituições financeiras, definida no COSIF, é possível afirmar que:

A

É permitida a utilização de uma única conta para registro, tanto dos pagamentos, quanto dos recebimentos feitos pela instituição financeira.

B

A remuneração dos serviços prestados pela instituição financeira a empresas ligadas deve ser cobrada com base em tarifas estipuladas pelo Banco Central do Brasil.

C

São caracterizados como cobrança os procedimentos e os serviços executados para a realização de créditos consubstanciados em títulos, efeitos comerciais, documentos e papéis de qualquer natureza, entregues, exclusivamente, por conta de terceiros, podendo, ou não, ser registradas em contas de compensação.

D

É obrigatória a manutenção dos convênios firmados, nas sedes das instituições financeiras, à disposição do Banco Central.

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1197614 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

O registro contábil das operações de cessão de crédito, segundo o COSIF, deve observar o seguinte aspecto:

A

O resultado da cessão de operações de crédito deve ser apurado pela instituição cessionária na data da contratação da operação, mediante baixa do título contábil utilizado para registro da operação original.

B

As operações cedidas, que permanecerem em poder do cedente para cobrança, devem ser mantidas como ativo da instituição cedente.

C

As informações a respeito de cessões de créditos à companhia securitizadora controlada ou coligada a cedente, direta ou indiretamente, e os cedidos sem coobrigação ou outra forma de retenção de risco devem ser, regularmente, prestadas à Central de Risco de Crédito pela instituição financeira cessionária.

D

As operações de crédito objeto de cessão dos respectivos direitos, com ou sem coobrigação, devem ser registradas na cessionária conforme a modalidade da operação original, observada a atividade predominante do tomador do crédito.