Questões do Concurso CFC

1197562 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A Resolução CMN nº 3.198/04, que altera e consolida a regulamentação relativa à prestação de serviço de auditoria independente para instituições financeiras, define a responsabilidade da administração. A respeito do assunto, assinale a alternativa correta.

A

Os administradores das instituições financeiras não podem ser responsabilizados pela contratação de Auditor Independente que não atenda aos requisitos previstos no COSIF.

B

Nas instituições que não possuam comitê de auditoria constituído nos termos deste regulamento, bem como nas câmaras e nos prestadores de serviços, o diretor deve responder, também, pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento das normas e dos procedimentos de auditoria independente previstos na regulamentação em vigor.

C

As instituições financeiras devem designar diretor, independentemente de sua qualificação, para responder, perante o Banco Central do Brasil, pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento das normas e procedimentos de contabilidade previstos na regulamentação em vigor.

D

A responsabilidade dos administradores das instituições financeiras pelas informações contidas nas Demonstrações Contábeis ou outras fornecidas exime o Auditor Independente da responsabilidade relativa à elaboração dos relatórios requeridos no COSIF.

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1197559 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

O COSIF estabelece alguns procedimentos específicos relativos a operações de crédito. Em relação ao assunto, identifique a alternativa correta:

A

A comissão de abertura de crédito pode ser reconhecida como receita efetiva no ato do recebimento, se for superior a 5% (cinco por cento) do valor da operação.

B

As operações de crédito realizadas sob a forma de consórcio, em que uma instituição financeira assuma a condição de líder da operação, devem ser registradas de forma proporcional entre todas as instituições financeiras participantes.

C

As composições de dívidas de operações, originalmente classificadas como Operações de Crédito, devem ser reclassificadas para Outros Créditos.

D

As receitas e as despesas decorrentes de operações de crédito realizadas sob a forma de consórcio devem ser registradas, exclusivamente, na contabilidade da instituição financeira líder da operação.

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1197558 Ano: 2005
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Demonstrações ContábeisBP: Balanço PatrimonialArrendamento Mercantil

De acordo com as normas do Banco Central do Brasil, as perdas apuradas em contratos de arrendamento mercantil, quando do encerramento de um contrato, devem ser registradas como:

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1197546 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Controle Interno

O acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o sistema de controles internos deve ser objeto de relatórios, conforme previsto na Resolução CMN nº 2.554/98. Estes relatórios devem conter:

A

As conclusões dos exames efetuados e apresentados, no mínimo, anualmente

B

As recomendações a respeito de eventuais deficiências, com o estabelecimento de cronograma de saneamento das mesmas, quando for o caso.

C

Manifestação do conselho fiscal sobre as deficiências encontradas nas áreas em verificações anteriores e das medidas, efetivamente, adotadas para saná-las.

D

Tópico específico sobre a observância, ou não, das normas do Banco Central do Brasil.

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1197540 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Controle Interno

Os controles internos, previstos na Resolução CMN nº 2.554/98, cujas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição financeira de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, devem prever, entre outros:

A

A definição de responsabilidades dentro da instituição e a segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a evitar o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar, adequadamente, áreas identificadas como de potencial conflito da espécie.

B

Meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar, positivamente, a realização dos objetivos da instituição, como também impossibilitar a ocorrência de fraudes.

C

Canais de comunicação que assegurem ao Banco Central do Brasil o acesso a confiáveis, tempestivas e compreensíveis informações consideradas relevantes para o cumprimento de tarefas e responsabilidades desse órgão.

D

Acompanhamento semestral das atividades desenvolvidas, de forma a avaliar se os objetivos do Banco Central do Brasil relacionados aos controles internos da instituição financeira estão sendo alcançados.

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1197535 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Complete o texto a seguir indicando uma das alternativas: “O Auditor Independente e o comitê de auditoria, quando instalado, devem, individualmente ou em conjunto, comunicar, formalmente, ao Banco Central do Brasil, no prazo máximo de ....................... da identificação, a existência ou as evidências de erro ou fraude.”

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1197513 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAs

Segundo a Resolução CMN nº 3.198/04, é condição básica para o exercício da função de integrante do comitê de auditoria:

A

Ser, ou ter sido, nos últimos doze meses, diretor ou funcionário em instituições financeiras de capital aberto.

B

Não ser diretor em instituições financeiras de capital fechado.

C

Receber, somente, remuneração da instituição financeira relativa à sua função de integrante do comitê de auditoria em instituições financeiras de capital aberto.

D

Ser membro do conselho fiscal da instituição ou de suas ligadas em instituições financeiras de capital aberto.

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1197512 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

O Auditor Independente, segundo a Resolução CMN nº 3.198/04, deve observar as normas, os regulamentos e os procedimentos da CVM, do CFC e do IBRACON no que diz respeito a:

A

O contador, na função de Auditor Independente, com registro em Conselho Regional de Contabilidade (CRC), inscrito no Cadastro Nacional de Auditores Independente (CNAI), e aquele com cadastro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), aqui denominado Auditor Independente, e os demais contadores que compõem o seu quadro funcional técnico deverão cumprir, no período de 3 (três) anos, com o objetivo de manter, atualizar e expandir seus conhecimentos para o exercício profissional, o Programa de Educação Profissional Continuada do CFC.

B

Deveres e responsabilidades dos Auditores Independentes; exame de qualificação técnica; controle de qualidade interno; controle de qualidade externo; programa de educação continuada, inclusive com previsão de atividades específicas relativas à auditoria independente em instituições financeiras.

C

Deveres e responsabilidades dos auditores independentes; exame de qualificação técnica; acompanhar como líder da equipe o controle de qualidade externo efetuado pelo Banco Central do Brasil; programa de educação continuada, inclusive com previsão de atividades específicas relativas à auditoria independente em instituições financeiras.

D

Deveres e responsabilidades dos auditores independentes; exame de qualificação técnica; acompanhar como líder da equipe o controle de qualidade externo efetuado pela Comissão de Valores Mobiliários; programa de educação continuada, inclusive com previsão de atividades específicas relativas à auditoria independente em instituições financeiras.

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1197506 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Controle Interno

De acordo com a Resolução CMN nº 2.554/98, que dispõe sobre a implantação e a implementação de sistema de controles internos, é correto afirmar que:

A

São de responsabilidade do comitê de auditoria a implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva, mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição.

B

É de responsabilidade do conselho fiscal o estabelecimento dos objetivos e procedimentos pertinentes aos controles internos.

C

Os controles internos, independentemente do porte da instituição, devem ser efetivos e consistentes com a natureza, a complexidade e o risco das operações por ela realizadas.

D

Os sistemas de controles internos das instituições financeiras de maior porte devem ser validados pelo Banco Central do Brasil.

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1197504 Ano: 2005
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

O Auditor Independente deve elaborar, como resultado do trabalho de auditoria das Demonstrações Contábeis de instituições financeiras, administradoras do consórcio e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), exceto sociedades de crédito ao microempreendedor, os seguintes relatórios:

A

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação às Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB); de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, evidenciando as deficiências identificadas; de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.

B

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação às Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB), somente quando contiver ressalvas; de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, evidenciando as deficiências identificadas; de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.

C

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação, às Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB); de avaliação da qualidade e adequação do sistema contábil, evidenciando as deficiências identificadas; de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.

D

De auditoria (parecer), expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação as Normas Contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil (BCB); de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, evidenciando as deficiências identificadas; de observância de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.