Questões do Concurso CFC

Os trabalhos de auditoria para o exame das demonstrações contábeis de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC), preparadas de acordo com as práticas contábeis geralmente aceitas, devem observar as normas internacionais de auditoria aplicáveis universalmente, que são editadas, principalmente, pelo IFAC – International Federation of Accountants.

B

O objetivo de uma auditoria das demonstrações contábeis de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) é permitir ao auditor independente expressar opinião se essas demonstrações representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Entidade auditada, o resultado de suas operações e seus fluxos financeiros, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

C

O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e representa garantia de viabilidade futura da Entidade, bem como atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.

D

A aplicação dos procedimentos de auditoria em empresas de capital aberto deve ser realizada em razão da estrutura do seu patrimônio líquido, enquanto que nas empresas de capital fechado os procedimentos estão vinculados à complexidade e ao volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens.

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1167475 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

A Circular SUSEP n° 276/04 estabelece questionário sobre os riscos suportados pelas entidades abertas de previdência complementar. O Glossário Técnico – Anexo II define o Regime Financeiro de Capitalização como:

A

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros ou tábua biométrica ou outro critério de rentabilidade, com objetivo de garantir um benefício ao participante do plano.

B

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros que levam em consideração as contribuições pagas por todos os participantes do plano.

C

Regime em que as contribuições pagas por todos os participantes do plano, em determinado período, deverão ser sufi cientes para suprir os benefícios relativos aos eventos ocorridos nesse período.

D

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são submetidos à análise de riscos de rentabilidade oriunda de situação econômica adversa.

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1167473 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Quanto aos aspectos de independência do auditor externo, assinale a alternativa abaixo que não compromete sua independência segundo as regras da SUSEP:

A

O auditor independente executou laudo de avaliação do acervo líquido a valor contábil da seguradora auditada com objetivo de incorporação da sociedade.

B

Os honorários de auditoria da seguradora contratada representam 25% do faturamento total do auditor externo.

C

O auditor externo vem exercendo a função de auditoria interna cumulativamente na sociedade auditada.

D

O gerente do trabalho de auditoria do exercício corrente foi contratado esse ano e participou dos trabalhos de auditoria no exercício anterior pela empresa de auditoria antecessora (responsável pela auditoria no ano anterior).

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1167470 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

As demonstrações contábeis, inclusive as notas explicativas das Sociedades Supervisionadas, devem ser auditadas por auditor independente. Assinale a alternativa incorreta:

A

Consideram-se Sociedades Supervisionadas as Sociedades Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de Previdência Complementar.

B

As Sociedades e Entidades Supervisionadas somente poderão contratar auditores independentes pessoas jurídicas registradas na Comissão de Valores Mobiliários – CVM.

C

As Sociedades Supervisionadas devem fornecer ao auditor independente todos os dados, informações e condições necessários para o efetivo desempenho na prestação de serviços.

D

Os administradores das Sociedades Supervisionadas serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos pela SUSEP.

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1167463 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

A Res. CFC nº 1.023/05, que aprovou a NBC P 1.8 - Utilização de trabalhos de especialistas, determinou que a partir de 1º de janeiro de 2007 o auditor independente não poderá mais fazer referência em seu parecer sem ressalva ao trabalho de especialista. O que significa a expressão “especialista”?

A

Significa um indivíduo ou empresa que detenha habilidades, conhecimento e experiência em áreas específicas não relacionadas à contabilidade ou auditoria.

B

Significa um indivíduo com curso de mestrado e doutorado na área de contabilidade e/ou de auditoria.

C

Significa que a formação e experiência do auditor independente deve abranger conhecimentos sobre os negócios em geral capacitando-o para agir em áreas alheias à sua competência profissional.

D

Significa um indivíduo ou empresa que detenha habilidades, conhecimento e experiência em áreas específicas relacionadas à contabilidade avançada ou auditoria integral.

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1167460 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Testes e Procedimentos

No exame de auditoria das demonstrações contábeis da Seguradora Alfa S/A, o auditor independente procedeu à avaliação do ambiente de controles, identificou os riscos de auditoria e definiu os procedimentos aplicáveis nas circunstâncias. Durante a execução de seu trabalho adotou, entre outros, o procedimento de amostragem para determinados testes substantivos em cada componente significativo das demonstrações contábeis identificado na fase de planejamento dos trabalhos. Esses procedimentos de auditoria fazem parte dos trabalhos necessários para:

A

Emissão de relatório de revisão especial dos Questionários Trimestrais, contidos no Formulário de Informações Periódicas.

B

Emissão de relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos em atendimento à Circular SUSEP nº 280/2004.

C

Emissão de parecer de auditoria sobre as demonstrações contábeis.

D

Emissão de relatório circunstanciado sobre os critérios adotados para avaliação da exposição ao risco do crime de lavagem de dinheiro, estabelecido pela Circular SUSEP nº. 327/2006.

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1167459 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

É vedada a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das Sociedades Supervisionadas, caso fique configurada a prestação concomitante de serviços de auditoria independente, previstos no artigo 7º da Resolução CNSP nº. 118/04. Assinale a alternativa que não representa tal situação:

A

A avaliação do patrimônio líquido a valor contábil, inclusive de suas controladas e coligadas.

B

Determinação de valores para efeito de constituição das provisões técnicas, inclusive da Provisão de Sinistros Ocorridos e não Avisados e da Provisão para Contingências que venham a ser utilizadas como base para registros nas demonstrações contábeis.

C

Planejamento tributário e auditoria interna.

D

Reavaliação de ativo permanente que venha a ser utilizado como base para registro nas demonstrações contábeis.

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1167451 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Testes e Procedimentos

Aprecie as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta:

A

Na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, deverão ser observadas as disposições específicas da CNSP e da SUSEP; subsidiariamente, as normas e procedimentos de auditoria determinados pelo BCB, CVM, CFC e IBRACON.

B

O parecer de auditoria, expressando a opinião do auditor, deve ser elaborado de acordo com modelo específico determinado pelo CNSP.

C

A contratação ou manutenção do auditor independente pelas sociedades supervisionadas fica condicionada à aprovação do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, em certificação organizada pelo CFC em conjunto com o IBRACON.

D

As sociedades supervisionadas devem substituir o auditor independente contratado, no máximo após emitidos pareceres relativos a três exercícios sociais completos.

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1167448 Ano: 2007
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAs

A constituição do Comitê de Auditoria nas Entidades Supervisionadas está prevista no art. 12 da Resolução CNSP nº 118/04. Assinale a alternativa correta: