Prova Completa: Auditor Independente (CFC

1415730 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições FinanceirasSeguradoras

A Circular SUSEP nº. 249/04 determina que as Sociedades Reguladoras implantem controles internos de suas atividades, de seus sistemas de informações e do cumprimento das normas legais. Assinale a alternativa incorreta:

A

Os controles internos, independentemente do porte da Sociedade ou Entidade, devem ser efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e risco das operações realizadas.

B

O acompanhamento e a implementação da política de conformidade de procedimentos, com base na legislação aplicável, e sua revisão semestral são de responsabilidade da diretoria da Sociedade ou Entidade.

C

A atividade de auditoria interna, quando estruturada sob a forma de departamento específico, não integra o sistema de controles internos previsto na Circular.

D

As disposições sobre os controles internos devem ser acessíveis a todos os funcionários da Sociedade ou Entidade.

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1167730 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições FinanceirasSeguradoras

Em relação à reavaliação de ativos. Indique abaixo a alternativa correta:

A

É vedada às sociedades seguradoras, resseguradoras, entidades abertas de previdência complementar com ou sem fins lucrativos e sociedades de capitalização a utilização da Reserva de Reavaliação para aumento de capital ou compensação de prejuízos.

B

A reavaliação de ativos pertencentes à sociedade/entidade deve ser elaborada por peritos com registro na Caixa Econômica Federal e seus respectivos laudos devem ser encaminhados para análise da SUSEP.

C

Os ativos reavaliados não poderão ser utilizados pelas seguradoras, resseguradoras, entidades abertas de previdência complementar com ou sem fins lucrativos e sociedades de capitalização como bens garantidores das provisões técnicas.

D

Não podem ser objeto de reavaliação os imóveis que estejam localizados em zonas rurais.

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1167728 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Análise de Demonstrações ContábeisEstrutura de Capital e SolvênciaIndicadores de Endividamento e Solvência
Análise de Demonstrações ContábeisÍndices

Com relação à margem de solvência das sociedades seguradoras, é correto afirmar que a Margem de Solvência (MS) corresponde à sufi ciência do Ativo Liquido (AL) para cobrir montante igual ou maior que os seguintes valores:

A

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos 12 meses e 0,33 vezes a média anual do total dos sinistros retidos nos últimos 36 meses.

B

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios ganhos nos últimos 12 meses e 0,33 vezes a média anual do total de sinistros pagos nos últimos 36 meses.

C

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos 36 meses e 0,33 vezes a média anual do total de sinistros retidos nos últimos 12 meses.

D

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos 12 meses e 0,33 vezes a média anual do total de sinistros pagos nos últimos 36 meses.

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1167724 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Normas ContábeisCPCsCPC 18: Investimento em Coligada e Controle em ConjuntoMEP: Método da Equivalência Patrimonial
Contabilidade AvançadaInvestimentos

Assinale a alternativa incorreta. A Resolução CNSP nº 118/04 apresenta definições específicas para fins do disposto na mesma. Assim, consideram-se sociedades controladas:

A

Sociedades nas quais a investidora, direta ou indiretamente, seja titular dos direitos de sócio que lhe assegurem, de modo permanente, a preponderância nas deliberações sociais e o poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores.

B

Filial, agência, sucursal, dependência ou escritório de representação no exterior, sempre que os respectivos ativos e passivos estejam incluídos na contabilidade da investidora, por força de normatização específica.

C

Sociedade na qual os direitos permanentes de sócio, previstos na letra “a” acima, estejam sob o controle comum ou sejam exercidos mediante a existência de acordo de votos, independentemente do seu percentual de participação no capital votante.

D

Subsidiária integral tendo a investidora como única acionista.

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1167721 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições FinanceirasSeguradoras

Considerando as informações contidas nos parágrafos abaixo, selecione a alternativa correta:
I - De acordo com a Circular SUSEP nº 280/2004, o relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos deve avaliar a eficácia e eficiência desses controles para detectar ajustes necessários para que as demonstrações contábeis sejam preparadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e estabelecidas pela SUSEP. II - De acordo com essa mesma circular, o relatório circunstanciado deve destacar as deficiências encontradas, levando em consideração os principais processos existentes na sociedade, abordando o ambiente de controle, a avaliação de riscos, as atividades e procedimentos de controle, os processos de informação e comunicação e a monitoração.

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1167714 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições FinanceirasSeguradoras

De acordo com a Resolução nº 73 do Conselho Nacional de Seguros Privados, o capital mínimo de:
I) Sociedade seguradora, autorizada a operar no grupamento de seguros dos ramos elementares em todas as regiões do País; II) Sociedade de capitalização, autorizada a operar em todas as regiões do País; e III) Sociedade seguradora especializada no ramo de vida e previdência complementar organizada sob a forma de sociedade por ações autorizada a operar em todas as regiões do País.
Assinale a alternativa correta:

A

I) R$ 7.200.000; II) R$ 7.200.000; e III) R$ 7.200.000.

B

I) R$ 10.800.000; II) R$ 7.000.000; e III) R$ 10.800.000.

C

I) R$ 7.200.000; II) R$ 10.800.000; e III) R$ 7.200.000.

D

I) R$ 1.200.000 mais uma parcela variável correspondente aos Estados da Federação nos quais a seguradora tem operações efetivas; II) R$ 1.800.000 mais uma parcela variável correspondente aos Estados da Federação nos quais a sociedade tenha operações efetivas; III) R$ 1.200.000 mais uma parcela variável correspondente aos Estados da Federação nos quais a seguradora tem operações efetivas.

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1167708 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Normas ContábeisCPCsCPC 36: Demonstração Contábil Consolidada
Contabilidade AvançadaInvestimentos

Em relação às demonstrações contábeis consolidadas, indique a alternativa incorreta:

A

Devem ser consolidadas, proporcionalmente, as participações societárias das sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP em que haja controle compartilhado com outros conglomerados, financeiros ou não.

B

Devem ser incluídas nas demonstrações contábeis consolidadas as Entidades de Propósito Específico – EPE, quando a essência de sua relação com as sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP indicar que as entidades são controladas, direta ou indiretamente, individualmente ou em conjunto, por aquelas sociedades.

C

Os investimentos que afetem de maneira significativa o resultado ou a posição patrimonial da controladora, deverão ter suas demonstrações contábeis individuais auditadas por auditor independente.

D

As sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP publicarão as demonstrações contábeis consolidadas, semestralmente, conjuntamente com as demonstrações contábeis individuais da controladora.

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1167705 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições FinanceirasSeguradoras

São registros auxiliares de contabilidade, para as sociedades que operam com seguros, conforme definido na Circular SUSEP nº 334/2007, Anexo I, os seguintes registros, exceto:

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1167704 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A contrapartida para o IOF a recolher lançado no passivo a crédito (na emissão da apólice) é:

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1167700 Ano: 2007
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Procedimentos EspecíficosInstituições FinanceirasSeguradoras

A Circular SUSEP nº. 280/04 estabelece procedimentos mínimos a serem observados no relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos. Assinale a alternativa incorreta:

A

O relatório deve ser produzido quando da auditoria das Sociedades Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de Previdência Complementar.

B

O relatório deverá conter a avaliação da eficácia e eficiência dos controles internos em relação aos riscos suportados, destacando as deficiências encontradas.

C

A avaliação dos principais processos existentes na sociedade deve levar em consideração a capacidade de manter uma comunicação efetiva, em um sentido amplo, fluindo por toda a organização, tanto verticalmente como horizontalmente.

D

A monitoração dos controles internos é o processo que avalia a qualidade da performance do sistema ao longo do tempo, através de um acompanhamento contínuo pelos auditores independentes.