Questões do Concurso CFC

299987 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

De acordo com a NBC TA 250 – Consideração de Leis e Regulamentos em Auditoria de Demonstrações Contábeis, os objetivos do auditor são, EXCETO:

A

obter evidência de auditoria apropriada e suficiente no que se refere à conformidade com as disposições das leis e regulamentos geralmente reconhecidos por ter efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis.

B

identificar e reportar imediatamente ao órgão regulador quaisquer não cumprimento de normas, leis e regulamentos.

C

executar procedimentos de auditoria específicos para ajudar a identificar casos de não conformidade com outras leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

D

responder adequadamente à não conformidade ou suspeita de não conformidade com leis e regulamentos identificados durante a auditoria.

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299986 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Amostragem de Auditoria

De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, assinale a opção CORRETA.

A

Distorção relevante é a avaliação do risco de que o conjunto das distorções relevantes na execução da auditoria pode ter o mesmo valor ou valor maior do que o da materialidade na execução da auditoria.

B

A amostragem de auditoria somente é aplicável em abordagem de amostragem estatística.

C

Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada.

D

Ao analisar desvios e distorções identificados, o auditor deve relacionar todos os itens da população e limitar os procedimentos de auditoria nesses itens.

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299985 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Planejamento de Auditoria

O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho.

B

A estratégia global é mais detalhada do que o plano de auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.

C

O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global sempre que necessário no curso da auditoria.

D

A natureza, a época e a extensão do direcionamento e da supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho podem variar dependendo da área de auditoria.

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299984 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 220: Controle de Qualidade da Auditoria

Com relação ao controle de qualidade para firmas de auditoria de pequeno porte, assinale a opção INCORRETA.

A

Firmas menores podem usar métodos mais informais para a documentação de seus sistemas de controle de qualidade, como anotações manuais, listas de verificação e formulários.

B

Pessoas externas adequadamente qualificadas podem ser contratadas quando um único profissional ou firmas de pequeno porte identificar trabalhos que requerer revisor do controle de qualidade do trabalho.

C

Firmas de auditoria de pequeno porte não podem usar outras firmas de auditoria para a revisão do controle de qualidade dos trabalhos.

D

Pode não ser praticável, no caso de firmas com poucos sócios, que o sócio que supervisiona a investigação de reclamações de clientes, não esteja envolvido nos trabalhos.

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299983 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria podem incluir a indagação, reexecução, recálculo e procedimento analítico. Indique o procedimento de auditoria INCORRETAMENTE conceituado.

A

Indagação: consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.

B

Reexecução: envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados pela entidade auditada.

C

Recálculo: consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, o que poderia ser feito manual ou eletronicamente.

D

Procedimento analítico: consiste na avaliação das informações obtidas pela aplicação dos demais procedimentos de auditoria.

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299982 Ano: 2012
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Com relação ao gerenciamento de riscos operacionais constantes no MNI, assinale a opção CORRETA.

A

A ocorrência de fraudes externas não se inclui como evento de risco operacional.

B

Os relatórios que incluem a identificação e correção tempestiva das deficiências de controle e de gerenciamento do risco operacional não precisam ser submetidos à diretoria das instituições, apenas ao conselho de administração.

C

A descrição da estrutura de gerenciamento do risco operacional deve ser evidenciada em relatório de acesso restrito aos integrantes da instituição.

D

A política de gerenciamento do risco operacional deve ser aprovada e revisada, no mínimo anualmente, pela diretoria e/ou conselho de administração das instituições.

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299981 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

O objetivo do auditor é aplicar a materialidade adequadamente no planejamento e na execução da auditoria. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA.

A

Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

B

A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.

C

A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.

D

Julgamentos sobre materialidade são feitos à luz das circunstâncias envolvidas e são afetadas pela magnitude e natureza das distorções, ou a combinação de ambos.

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299980 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Quando o auditor expressa uma opinião sobre se as demonstrações contábeis estão adequadamente apresentadas, em todos os aspectos relevantes, as distorções também incluem aqueles ajustes de valor, classificação, apresentação ou divulgação que, no julgamento do auditor, são necessários para que as demonstrações contábeis estejam apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA.

A

Se a administração examinou uma classe de transações, saldos ou divulgação e corrigiu as distorções que foram detectadas anteriormente, é desnecessária a execução de procedimentos adicionais por parte do auditor.

B

O auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto.

C

O auditor deve comunicar as distorções não corrigidas aos responsáveis pela governança e o efeito que elas podem ter no seu relatório de auditoria, a menos que seja proibido por lei ou regulamento.

D

Para auxiliar o auditor a avaliar o efeito das distorções detectadas durante a auditoria e a comunicar as distorções aos responsáveis pela governança, pode ser útil distinguir entre distorção factual, distorção de julgamento e distorção projetada.

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299979 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Outras NormasNormas do BACEN

O retorno de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante da equipe de auditores independentes, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria pode ser efetuado, contados a partir da data de sua substituição em:

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299977 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Fraude e Erro

O auditor deve manter postura de ceticismo profissional durante a auditoria, reconhecendo a possibilidade de existir distorção relevante decorrente de fraude, não obstante a experiência passada do auditor em relação à honestidade e integridade da administração. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor deve comunicar aos responsáveis pela governança quaisquer outros assuntos relacionados a fraudes que, no seu julgamento, sejam relevantes para suas responsabilidades.

B

Caso o auditor tenha identificado ou suspeite de fraude, deve comunicar a ocorrência ou suspeita a um terceiro, fora da entidade, pois a administração poderá não tomar as providências cabíveis.

C

Pode existir incentivo ou pressão para a informação financeira fraudulenta quando a administração sofre pressão de fontes internas ou externas, para alcançar metas.

D

O auditor deve incluir na documentação de auditoria as comunicações sobre fraude feitas à administração, aos responsáveis pela governança, aos órgãos reguladores e outros.