. As sociedades seguradoras, resseguradores e corretores de seguros devem desenvolver e implementar, na forma da lei e da regulamentação vigentes, procedimentos de controles internos, efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e riscos das operações realizadas, que contemplem a identificação, avaliação, controle e monitoramento dos riscos de serem envolvidos em situações relacionadas à lavagem de dinheiro, bem como para prevenir e coibir o financiamento ao terrorismo, com relação aos produtos comercializados, negociações privadas, operações de compra e venda de ativos e demais práticas operacionais. Entre os itens abaixo, aponte as informações cujos procedimentos de controle devem contemplar, no mínimo:

I – Estabelecimento de uma política de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo que inclua diretrizes sobre avaliação de riscos na subscrição de operações, na contratação de terceiros ou outras partes relacionadas, no desenvolvimento de produtos, nas negociações privadas e nas operações com ativos.

II – Elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de clientes, beneficiários, terceiros e outras partes relacionadas, e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo.

III –Manualização e implementação dos procedimentos de identificação, monitoramento, análise de risco e comunicação de operações que possam constituir-se em indícios de lavagem de dinheiro ou de financiamento ao terrorismo, ou com eles relacionar-se.

IV–Elaboração e execução de programa anual de auditoria interna que verifique o cumprimento dos procedimentos da Circular Susep n.º 445 de 2/7/2012, em todos os seus aspectos, sendo tal verificação, a critério da sociedade, do ressegurador ou do corretor, ser conduzida exclusivamente pelo seu departamento de auditoria interna.

V - Com relação aos corretores de seguros aplicam-se obrigatoriamente as mesmas disposições das sociedades e resseguradores, somente quando seu faturamento anual, no exercício precedente, ultrapassar R$10.000.000,00 (dez milhões de reais).

Estão certos os itens

As cooperativas de crédito, tradicionais instituições financeiras, principalmente no setor rural, detêm particularidades decorrentes de sua forma de constituição. Entre elas, as de que, em caso de apuração de perdas ao final de cada semestre, serão transferidas para o título SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS, cujo saldo, ao final do exercício, se devedor, deve ser, conforme deliberação da assembleia geral, absorvido das seguintes formas, EXCETO:

A Instrução CVM n.º 527/12 define parâmetros para a divulgação voluntária de informações de natureza não contábil denominadas: LAJIDA - Lucro Antes dos Juros, Impostos sobre Renda incluindo Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, Depreciação e Amortização e LAJIR - Lucro antes dos Juros e Impostos sobre a Renda incluindo Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Em relação a esse assunto, assinale a opção CORRETA.

Na contabilização de Receitas de Exercícios Futuros, não restituíveis, quando os custos ou despesas dessa natureza exceder as respectivas rendas, deverá considerar o EXCESSO:

A Financeira XYZ concentrou suas operações em financiamentos de longo prazo para veículos usados e vem apresentando piora sensível em seus indicadores, com resultado ínfimo, com provisão para operações de crédito na ordem de 9,51%, bem acima da média do mercado. Seu indice de Basileia está praticamente no limite mínimo no exercício de 2012. Considerando que a Financeira tenha apresentado a Demonstração dos Níveis de Risco de Operações de Crédito abaixo e, sobre ela, a fiscalização do BCB, considerando uma situação crítica no mercado de atuação da instituição, com cenário negativo, procedeu a um teste de estresse, como também apresentado abaixo, que importou no deslocamento da carteira em dois níveis de risco. Considerando o contexto e os objetivos da regulamentação prudencial (Basileia I, II e início da III) e supondo que, diante do resultado apurado no teste, o BCB, agindo com muito rigor, utilize o poder discricionário que as normas do CMN lhe delegam, pode determinar que:

Demonstração dos Níveis de Risco das Operações de Crédito						Teste de Estresse 2012
Exercícios		2012		2011
Nível de Risco	Mínimo de provisão %	Valor da Carteira em R$ mil	Provisão	Valor da Carteira	Provisão	Valor da Carteira	Provisão
AA	-	630.000	-	1.440.000	-	630.000	6.300
A	0,50	1.400.000	7.000	1.200.000	6.000	1.400.000	42.000
B	1,00	300.000	3.000	190.000	1.900	300.000	30.000
C	3,00	160.000	4.800	90.000	2.700	160.000	48.000
D	10,00	80.000	8.000	70.000	7.000	80.000	40.000
E	30,00	60.000	18.000	50.000	15.000	60.000	42.000
F	50,00	40.000	20.000	50.000	25.000	40.000	40.000
G	70,00	50.000	35.000	80.000	56.000	50.000	50.000
H	100,00	180.000	180.000	120.000	120.000	180.000	180.000
TOTAL		2.900.000	275.800	3.290.000	233.600	2.900.000	478.300
		100%	9,51%	100%	7,10%	100%	16,49%

A entidade controladora detém o controle das entidades A, B e C e exerce influência significativa sobre as coligadas 1 e 2. A controlada C exerce influência significativa sobre a coligada 3, conforme quadro abaixo:

Considerando a situação acima, assinale a opção INCORRETA.

Assinale a alternativa INCORRETA. A contratação de seguros no exterior por pessoas naturais residentes no País é:

As demonstrações contábeis anuais das sociedades seguradoras devem ser publicadas:

Conforme estabelecido na Resolução CNSP n.º 241/11, a transferência de riscos em operações de resseguro por insuficiência de oferta de capacidade por seguradoras locais, admitidas ou eventuais, deverá obedecer a determinadas condições. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A WWW é uma entidade de previdência complementar sem fins lucrativos que possui as seguintes provisões em 31 de dezembro de 2012:

I - Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados, no valor de R$10.000,00.

II - Provisão Matemática de Benefícios a Conceder, no valor de R$20.000,00.

III - Provisão Matemática de Benefícios Concedidos, no valor de R$15.200,00.

IV- Provisão Complementar de Cobertura no valor de R$4.800,00.

Considerando que o superávit do exercício de 2012 foi de R$80.000,00, qual o limite máximo de constituição da Reserva de Contingência de Benefícios?