Segundo a regulamentação vigente do CMN/BCB, o valor presente dos pagamentos previstos para fins de amortizações ou de liquidação antecipada das operações contratadas de concessão de crédito e de arrendamento mercantil financeiro, deve ser calculado com a utilização da:

O auditor pode buscar comunicação direta por meio de carta de indagação específica. Para esse fim, a carta de indagação específica pode incluir algumas informações. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - A carta de indagação específica pode incluir lista de litígios e reclamações.

II - A carta de indagação específica pode incluir, quando disponível, a avaliação da administração sobre o resultado de cada um dos litígios e das reclamações identificadas e a estimativa das implicações financeiras, incluindo os custos envolvidos.

III - A carta de indagação específica pode incluir solicitação para que o assessor jurídico externo da entidade confirme se as avaliações da administração são razoáveis e forneça para o auditor mais informações, se a lista for considerada pelo assessor jurídico externo da entidade como incompleta ou incorreta.

Estão certos os itens:

Em relação à atuação dos auditores independentes nas instituições financeiras, conforme as normas do BCB, assinale a opção INCORRETA.

Acerca das indagações que deve o auditor fazer à administração, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - O auditor deve indagar a administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior.

II - O auditor deve indagar a administração sobre a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas.

III - O auditor deve indagar a administração se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.

IV - O auditor deve indagar a administração sobre obrigatoriedade de auditoria independente nas partes relacionadas, qualquer que seja o tipo jurídico.

Estão certos os itens:

Quanto à auditoria das demonstrações contábeis, inclusive das notas explicativas das administradoras de consórcio e respectivos grupos, assinale a opção CORRETA.

Em relação à confiabilidade das evidências de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria e, portanto, da própria auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua natureza, e as circunstâncias nas quais são obtidas, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, quando relevante. Portanto, generalizações sobre a confiabilidade de vários tipos de evidência de auditoria estão sujeitas a importantes exceções. Embora reconhecendo que podem existir exceções, as generalizações sobre a confiabilidade da evidência de auditoria podem ser úteis. Com base nesse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes fora da entidade.

II - A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle).

III - A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é igual à evidência de auditoria fornecida por fotocópias.

Estão certos os itens:

O auditor deve fazer indagações à administração e a outros segmentos da entidade e executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para as transações com partes relacionadas. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo, que tratam de responsabilidade da administração, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - Deve identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

II - Deve autorizar e aprovar transações e acordos significativos.

III - Deve não autorizar e aprovar transações e acordos significativos fora do curso normal dos negócios.

Estão certos os itens:

O BCB é uma autarquia federal, ligada ao Ministério da Fazenda, criada para atuar como ente executivo central do Sistema Financeiro Nacional (SFN), para cumprir e fazer cumprir as disposições legais e as normas expedidas pelo Conselho Monetário Nacional (CMN) e tem competência privativa para as atribuições abaixo, entre outras, EXCETO a de:

Pelas normas relativas à constituição e ao funcionamento de cooperativas de crédito, aplicam-se à auditoria externa, quando realizada por entidade de auditoria cooperativa, algumas disposições. Com relação a esse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I - Não são necessários o registro da referida entidade na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e a substituição periódica do auditor.

II - Não representa impedimento à realização de auditoria a existência de vínculo societário indireto entre a entidade de auditoria cooperativa e a cooperativa auditada.

III - Não se aplica o limite do percentual de faturamento anual de que trata o inciso V do Art. 6º do Regulamento anexo à Resolução CMN n.º 3.198.

IV - Deve ser providenciada a substituição periódica do responsável técnico e dos demais membros da equipe envolvida na auditoria de cada cooperativa, na mesma periodicidade originalmente estabelecida para a substituição do auditor na Resolução CMN n.º 3.198, de 2004.

Estão certos os itens: