As entidades supervisionadas pela Susep devem desenvolver e implementar, na forma da lei e da regulamentação vigentes, procedimentos de controles internos relacionados à lavagem de dinheiro. Acerca dos procedimentos mínimos de controle interno, referidos na Circular SUSEP n.º 445/12, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I) Um dos procedimentos é o estabelecimento de uma política de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo, que inclua diretrizes sobre avaliação de riscos na subscrição de operações, na contratação de terceiros ou outras partes relacionadas, no desenvolvimento de produtos, nas negociações privadas e nas operações com ativos.

II) Um dos procedimentos é a elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de clientes, beneficiários, terceiros e outras partes relacionadas, e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo.

III) Um dos procedimentos é a elaboração e execução de programa anual de auditoria interna que verifique o cumprimento dos procedimentos desta Circular, em todos os seus aspectos, podendo tal verificação, a critério da Susep, ser conduzida pelo seu departamento de auditoria interna ou por auditores independentes.

IV) Um dos procedimentos é que, com relação aos corretores, se aplicam, obrigatoriamente, as disposições dos itens I e II quando seu faturamento anual, no exercício precedente, ultrapassar R$10.000.000,00 (dez milhões de reais).

A sequência correta é:

De acordo com as normas e orientações divulgadas pela Susep, assinale a opção CORRETA.

De acordo com a Circular SUSEP n.º 249/04, o acompanhamento sistemático pela auditoria interna das atividades relacionadas com o sistema de controles internos deve ser objeto de relatório específico. Acerca desse relatório e levando em consideração os requisitos estabelecidos pela Circular, assinale a opção INCORRETA.

De acordo com Circular SUSEP nº 483/2014, as seguradoras devem divulgar anualmente demonstrações contábeis consolidadas elaboradas em consonância com os pronunciamentos plenamente convergentes com as normas internacionais emitidos pelo CPC e referendados pela SUSEP. A XYZ Entidade Aberta de Previdência Privada S.A. é uma controladora da Seguradora ZRB S.A. e encaminha à Susep demonstrações contábeis consolidadas. Quais das divulgações abaixo a XYZ deve fazer para estar em conformidade com os requerimentos da NBC TG 05 - Divulgação sobre Partes Relacionadas?

Com relação à contabilização das Rendas Antecipadas, conforme as normas do BCB, assinale a opção INCORRETA.

Nos instrumentos financeiros derivativos destinados a “hedge” e os respectivos itens objeto de “hedge” devem ser ajustados ao valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes e balanços. Para aqueles classificados em uma operação de “hedge” de mercado, a valorização ou desvalorização deve ser registrada em contrapartida na conta adequada:

O Banco ABC, em 31 de maio de 2014, adquiriu uma posição de 200.000 títulos federais (Letras do Tesouro Nacional) para compor sua Carteira Própria de Títulos de Renda Fixa, classificando-os como títulos para negociação, pelo valor unitário de R$969,24, perfazendo tal compra em um valor total de R$193.848.000,00. No mesmo dia, sexta-feira, dia 31 de maio de 2014, financiou parte dessa compra, vendendo posição 100.000 títulos ao preço de custo, com compromisso de recompra para o dia 3 de junho do mesmo ano, pagando uma taxa de 0,05%. De acordo com tais informações, assinale a opção que apresenta as contas (patrimoniais e/ou de resultados, se o caso) e os respectivos valores nelas inclusos, relativos a essas operações, que deverão constar no Balancete de 31 de maio de 2014, do Banco ABC.

Com relação às normas do Cosif, assinale a opção INCORRETA.

Com base na NBC TA - Estrutura Conceitual, existe uma série de procedimentos e avaliações a serem definidas durante o decorrer de um trabalho de asseguração razoável ou limitada. Portanto, o auditor independente NÃO deve:

Nos contratos automáticos de resseguro proporcional, é INCORRETO dizer que os prêmios de resseguros devem ser contabilizados: