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A Cia. Araguaia é contribuinte da COFINS na sistemática não cumulativa. No mês em curso, ela obteve uma receita bruta de vendas no valor de R$ 250.000,00, adquiriu mercadorias para revenda no valor de R$ 120.000,00 e pagou despesas de aluguel a uma pessoa jurídica no valor de R$ 15.000,00. Considerando apenas essas informações, o valor devido da COFINS relativo a esse período de apuração, será, em R$, de
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O imposto de renda retido na fonte sobre a prestação de serviços de uma pessoa jurídica para outra deve ser contabilizado na prestadora do serviço como
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Em relação às normas que regulam a incidência da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL), é correto afirmar que
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Considere as informações da Cia. Nova América, relativas ao 3o trimestre de 2007:
- Receita Bruta de Vendas de Mercadorias ........................................... R$ 125.000,00
- Ganho de capital na alienação de bens do Imobilizado ............................... R$ 20.000,00
- Receitas Financeiras de Renda Fixa ..... R$ 15.000,00
- Juros Ativos ........................................... R$ 5.000,00
- Coeficiente de presunção de lucro .......................... 8%
A base de cálculo do imposto de renda para tributação com base no lucro presumido é, em R$, de
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Informações obtidas da contabilidade e do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da Cia. Jônica, referentes ao período de apuração anual encerrado em 31-12-2006:
− Lucro líquido do exercício antes do Imposto de Renda ......................... R$ 150.000,00
− Adições, conforme LALUR, parte A ....... R$ 62.000,00
− Exclusões, conforme LALUR, parte A ... R$ 47.000,00
− Prejuízo fiscal de períodos anteriores, conforme LALUR
– parte B .................... R$ 77.500,00
O lucro real, correspondente a esse período de apuração, caso a companhia utilize o valor máximo de compensação permitido pela legislação tributária, será, em R$, de
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O Imposto de Circulação de Mercadorias (ICMS)
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A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
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- Noções BásicasConceitos, Objeto, Finalidade e Usuários
- Demonstrações ContábeisDRE: Demonstração do Resultado do Exercício
O Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ)
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Em relação aos livros de escrituração contábil, é correto afirmar:
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- Noções BásicasContasConta Patrimonial
- Demonstrações ContábeisBP: Balanço PatrimonialPatrimônio Líquido
Para responder às questões de números 39 a 42, considere as informações a seguir, extraídas do Balanço Patrimonial da Cia. Beau Geste de 31-12-2006, e que o prazo concedido pela companhia em suas vendas financiadas não ultrapassa 90 dias.
Considerando apenas as informações dadas, o valor do Patrimônio Líquido da companhia em 31-12-2006 representava, em R$,
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