Há duas regras gerais de apuração para o PIS/PASEP: incidência não cumulativa e incidência cumulativa. Como a incidência não cumulativa acarretaria uma perda na arrecadação e, em princípio, essa perda deveria ser compensada, adotaram-se alíquotas diferentes: 0,65% para a incidência cumulativa e 1,65% para a não cumulativa.

Os estoques de mercadorias fungíveis destinados à venda pela companhia são avaliados pelo custo de aquisição ou produção, bem como pelo valor de mercado, entretanto, se forem avaliados pelo custo, e este for superior ao valor de mercado dos bens, a diferença deverá ser constituída como provisão para que ocorra o ajuste ao valor de mercado.

O imposto de renda a recolher, correspondente à retenção na fonte sobre pagamentos efetuados pela empresa a terceiros, a título de serviços prestados, constitui despesa operacional, dedutível na apuração do lucro real.

Se uma empresa utilizar o método de controle de estoque UEPS (último a entrar, primeiro a sair), o valor unitário das unidades em estoque no início de um exercício equivalerá ao valor unitário das primeiras unidades adquiridas no exercício anterior.

Quando o resultado apurado segundo o regime de competência, de acordo com as normas contábeis, for maior que a base de cálculo utilizada para o cálculo da CSLL, nos termos da legislação tributária, e essa diferença for temporária, a parcela da CSLL correspondente a essa diferença será diferida, registrando-se no ativo.

Considere a seguinte situação hipotética.
A empresa Comércio de Mesas Alfa S.A., que utiliza o inventário permanente para o controle de estoques, com base no método PEPS (primeiro a entrar, primeiro a sair), cujo estoque inicial era de 20 mesas, ao custo unitário de R$ 10, efetuou as seguintes operações no exercício de x10.
compra de 5 unidades ao valor unitário ...........R$ 12
venda de 10 unidades ao valor unitário ...........R$ 15
venda de 12 unidades ao valor unitário ........ de R$ 16
Nessa situação hipotética, é correto afirmar que o estoque final de x10 está avaliado em R$ 36.

O ICMS a recuperar e os descontos incondicionais concedidos pelo fornecedor não integram o custo de aquisição de estoques.

O exercício social deve ter duração inferior a um ano somente no ano de constituição da empresa.

As mudanças nos métodos de custeamento dos produtos vendidos e, em consequência, dos estoques não devem afetar a apuração do resultado do exercício. A mudança deve adequar o critério do estoque de abertura sobre o critério atual, e o ajuste correspondente, confrontado com o estoque de encerramento pelo critério anterior.

Considere que uma empresa comercial tenha apresentado os seguintes dados anuais, em R$ 1.000,00.

mercadorias – estoque inicial: 400

mercadorias – estoque final: 600

CMV: 4.000

fornecedores – saldo inicial: 1.000

fornecedores – saldo final: 1.100

Nessa situação, o prazo médio de pagamento das compras foi de 90 dias.