A Administração Pública Estadual, por meio do Referencial Técnico da Atividade (RTA) de Auditoria Interna Governamental (RTA), aprovado pela Resolução CGE nº 12/2023, estrutura seus controles internos em três linhas de defesa da gestão, visando uma atuação coordenada, eficiente e sem sobreposições.
Considerando a organização e as responsabilidades atribuídas a cada linha de defesa no âmbito do Poder Executivo Estadual, conforme o RTA, analise as afirmativas a seguir.

I. A primeira linha de defesa é composta pelos gestores responsáveis por identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos, e por desenvolver e manter os controles primários integrados ao processo de gestão, no âmbito de seus macroprocessos finalísticos e de apoio.

II. A segunda linha de defesa está situada no nível da gestão e tem como objetivo apoiar o desenvolvimento dos controles internos e realizar atividades de supervisão e monitoramento das atividades da primeira linha. As Assessorias ou Assessorias Especiais de Controle Interno (AECI), quando existentes, integram esta linha de defesa.

III. A terceira linha de defesa é representada pela Auditoria Interna Governamental (AIG), que presta serviços de avaliação (assurance) e de consultoria, sendo o monitoramento da implementação das recomendações oriundas de trabalhos de consultoria de responsabilidade exclusiva da Unidade Auditada.

Está correto o que se afirma em

O Roteiro para Elaboração de Relatório de Auditoria, aprovado pela Resolução CGE nº 16/2023, estabelece os padrões e as diretrizes para a comunicação dos resultados dos trabalhos das Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG), visando assegurar que os relatórios sejam consistentes, claros e agreguem valor à gestão.
Com base nas disposições do Roteiro sobre a estrutura, a qualidade e o conteúdo dos relatórios, analise as afirmativas a seguir.

I. O Resumo (Highlight), um dos elementos mais importantes do relatório por ser frequentemente o mais lido, deve ser conciso e ocupar, no máximo, uma página. Ele é composto por quatro partes visuais que abordam: o trabalho realizado, as razões que o determinaram (justificativa), as conclusões e as recomendações.

II. Quando a equipe de auditoria, durante a fase de exames, identifica situações de desconformidade relevantes que não estavam previstas no planejamento original (não constituindo, portanto, resposta a uma questão de auditoria inicial), deve ser obrigatoriamente gerada uma nova ação de controle, a fim de garantir o tratamento adequado da relevância da situação verificada.

III. A comunicação dos resultados deve ser objetiva e precisa. A objetividade exige que a linguagem seja comedida e livre de emissão de opiniões pessoais e a precisão requer que sejam evitadas expressões que gerem ambiguidade ou insinuações nos achados, como “achamos”, “supõe-se” ou “há indícios”.


Está correto o que se afirma em

De acordo com a Lei Complementar nº 1.419/2024, regulamentada pelo Decreto nº 69.183/2024, e a atuação do órgão central Controladoria Geral do Estado de São Paulo (CGESP) de diversos Sistemas do Poder Executivo Estadual, considerando as finalidades, a organização e as competências desses sistemas, conforme a legislação e os documentos de referência, assinale a afirmativa incorreta.

O Referencial Técnico da Atividade (RTA) de Auditoria Interna Governamental, aprovado pela Resolução CGE nº 12/2023, estrutura a atuação das Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG) no Poder Executivo Estadual.
Com base nas disposições contidas no RTA, analise as afirmativas a seguir.
I. A atividade de auditoria interna governamental (UAIG), que se encontra na terceira linha de defesa da gestão pública, presta serviços de avaliação (assurance) e de consultoria, sendo seus destinatários a alta administração, os gestores dos órgãos e entidades e a sociedade.
II. O Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) deve prever avaliações externas a serem realizadas, no mínimo, uma vez a cada cinco anos. No entanto, é vedada, em todos os casos, a realização de autoavaliações como forma de avaliação externa, devendo estas serem conduzidas apenas por avaliador qualificado e independente.
III. Os auditores internos governamentais, ao se depararem com achados que indiquem falhas relevantes, devem informar e discutir tais achados com a alta administração da Unidade Auditada, sendo facultativo conceder prazo para manifestação formal, desde que os achados sejam devidamente comunicados aos níveis de governança adequados.

Está correto o que se afirma em

O Manual de Orientações Técnicas (MOT) da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Estadual, aprovado pela Resolução CGE nº 13/2023, detalha as práticas e procedimentos a serem observados pelas Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG), incluindo a Controladoria Geral do Estado de São Paulo (CGE-SP) e as Auditorias Internas Singulares (Audin).
Considerando as diretrizes do MOT sobre os trabalhos de auditoria, o gerenciamento de riscos e o tratamento de irregularidades, assinale a afirmativa correta.

A Controladoria Geral do Estado de São Paulo (CGE-SP), reorganizada pela Lei Complementar nº 1.419/2024, e com sua estrutura detalhada pelo Decreto nº 69.183/2024, instituiu a carreira de Auditor Estadual de Controle.
Considerando as disposições dessas normas sobre as atribuições e o regime dos Auditores e da CGE-SP, assinale a afirmativa correta.

Conforme preconizado no Roteiro para elaboração de planos de Auditoria com base em riscos da CGE-SP, assinale a opção que indica a primeira etapa do processo de planejamento da Unidade de Auditoria Interna Governamental.

A expressão Planejamento de Auditoria Baseado em Riscos compreende as etapas de elaboração do Plano de Auditoria Interna (PAINT) e de planejamento dos trabalhos individuais de auditoria, ambos com base em riscos.
Nas etapas de planejamento anual da Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) são considerados os seguintes fatores:

I. O universo de Auditoria e objetos de auditoria priorizados.
II. Os projetos complementares e capacidade operacional da UAIG.
III. Os procedimentos específicos de auditoria e projetos estratégicos da unidade auditada.

Conforme definido no roteiro para elaboração de Planos de Auditoria baseados em Riscos, aprovado pela Resolução CGE nº 15/2023, está correto o que se afirma em

A UAIG deve instituir e manter um Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) com o objetivo de promover a avaliação e a melhoria contínua dos seus processos de trabalho.
Sobre o PGMQ, analise as afirmativas a seguir.

I. O PGMQ deve estabelecer a frequência de realização das atividades de avaliação e da comunicação de resultados do Programa.
II. O PGMQ deve ser implementado por meio de avaliações internas e externas, que devem ser devidamente documentadas.
III. Os resultados das avaliações realizadas devem ser periodicamente consolidados com a finalidade de identificar necessidades de capacitação de auditores internos.


Está correto o que se afirma em

A respeito das características dos trabalhos de consultoria e de avaliação, considerando as disposições do Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo do Estado de São Paulo, analise as afirmativas a seguir.

I. Em geral, a demanda dos serviços decorre de solicitação específica da Unidade Auditada.
II. É um tipo de trabalho em que o formato da comunicação é relativamente padronizável.
III. O monitoramento é realizado a partir das recomendações expedidas pela UAIG.


Está correto o que se afirma em