A firma de auditoria X é uma empresa estabelecida no mercado há vários anos e possui uma carteira diversificada de clientes.

No entanto, um cliente em particular, a Empresa Z, tornou-se responsável por grande parte da receita da firma de auditoria.

Sabe-se que os honorários gerados pela Empresa Z no último ano representam cerca de 40% do total de honorários da firma.

A Empresa Z é uma grande empresa do setor industrial, sendo conhecida por seu prestígio no mercado. Os honorários gerados por tal cliente são significativos para a firma, tanto em termos quantitativos quanto qualitativos.

Com base na NBC PA 400 – Independência para trabalho de auditoria e revisão e, ainda, considerando a situação hipotética, é correto afirmar que a firma de auditoria X

A NBC PO 900, que aborda a independência em contextos de asseguração que não sejam auditoria e revisão, exige que a firma estabeleça políticas e procedimentos destinados a garantir adequadamente que ela, seus membros e, quando aplicável a outras partes sujeitas a requisitos de independência, mantenham a independência exigida pelos padrões éticos pertinentes.

De acordo com a NBC PO 900, a independência compreende:

A NBC PA 11 trata da revisão externa de qualidade pelos pares e dispõe que, ao final do trabalho, o revisor deve elaborar um relatório, a ser apresentado ao Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE), dispondo sobre a conformidade ou não do sistema de controle de qualidade existente em trabalhos desenvolvidos pelo revisado.

A respeito dos tipos de relatórios definidos na NBC PA 11, analise as afirmativas a seguir.

I. O relatório de revisão de sistema de qualidade adequado é indicado quando não forem identificadas deficiências que demonstrem que o relatório do revisado contenha erros e/ou descumprimentos de normas de auditoria aplicáveis no Brasil, bem como padrões profissionais aplicáveis.

II. O relatório de revisão de sistema de qualidade com deficiências é indicado quando o sistema de controle de qualidade do revisado não é adequadamente projetado para fornecer à empresa uma garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com padrões profissionais em todos os aspectos relevantes.

III. O relatório de revisão do sistema de qualidade inadequado é indicado quando há ausência de um ou mais quesitos nos manuais de qualidade da firma de auditoria que descrevam políticas e procedimentos a serem adotados pelos membros da equipe no planejamento, execução e conclusão dos trabalhos de auditoria, conforme requerido pelas normas vigentes.

IV. O relatório de revisão do sistema de qualidade com limitação de escopo ao trabalho do revisor é indicado quando o profissional não tem condições de concluir a revisão e/ou capacidade de o revisado reportar segundo as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e padrões profissionais em todos os aspectos relevantes.

Está correto o que se afirma em

O Código de Ética Profissional do Contador, aprovado por meio da NBC PG 01, tem por objetivo fixar a conduta do contador no exercício da sua atividade e assuntos relacionados à profissão e classe. Em relação ao valor dos serviços profissionais, a referida norma destaca que, nas propostas para a prestação de serviços profissionais, devem constar, explicitamente, todos os serviços cobrados individualmente, o valor de cada serviço, a periodicidade e a forma de reajuste.

São itens que devem ser considerados na definição de valores nas propostas de prestação de serviços profissionais conforme a NBC PG 01:

I. O tempo que será consumido para a realização do trabalho.

II. A possibilidade de ficar impedido da realização de outros serviços.

III. O resultado lícito favorável que, para o contratante, advirá com o serviço prestado.

IV. A peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente.

V. O local em que o serviço será prestado.

Está correto o que se afirma em

Um jovem contador recém-formado, em uma pequena cidade do interior, decidiu divulgar seus serviços por meio de publicidade dos serviços contábeis, realizando uma ação publicitária através de suas redes sociais, destacando sua capacitação e experiência profissional em contabilidade, comparando a qualidade dos seus serviços com os demais colegas de profissão, bem como enaltecendo a qualidade dos seus trabalhos. Adicionalmente, o contador apresentava como diferencial ser o único profissional a garantir restituição integral de imposto de renda.

De acordo com a NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador, assinale a afirmativa correta.

Diante de um processo de reestruturação em seu escritório, determinado contador tomou a decisão estratégica de transferir, parcialmente, a execução dos serviços de seu cargo a outro profissional, mantendo sempre como sua a responsabilidade técnica. Essa mudança visa otimizar a eficiência e a produtividade da equipe, permitindo que o contador concentre sua expertise em tarefas mais estratégicas.

De acordo com a NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador, que tem por objetivo fixar a conduta do contador, assinale a afirmativa correta.

O conselho de administração de uma instituição financeira está em processo de contratação de um auditor independente. No entanto, o profissional em potencial para assumir a função, por possuir alto desempenho, excelente qualidade dos serviços prestados e ser confiável, está sob a pena de proibição do exercício da auditoria independente por suspensão do exercício profissional, estando a administração ciente do fato.

Tendo em vista o disposto na Resolução CMN nº 4.910/2021, o conselho de administração deverá

O objetivo do auditor independente é formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões atingidas pelas evidências de auditoria e, consequentemente, expressar sua opinião por meio de relatório de auditoria descrevendo a base para referida opinião.

(SANTOS, 2012.)

Considerando o disposto na Resolução CMN nº 4.910/2021, como resultado de seu trabalho, o auditor independente deverá elaborar os relatórios de atividades realizadas; recomendações feitas à diretoria; efetividade dos controles internos; bem como

Uma instituição financeira de médio porte, autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil, atua há várias décadas. Ela constituiu um comitê de auditoria em conformidade com a Resolução CMN nº 4.910/2021, que tem desempenhado um papel fundamental na supervisão das práticas de auditoria interna e externa da instituição, garantindo a conformidade com os requisitos regulatórios. No entanto, após um período de funcionamento bem-sucedido, a alta administração da instituição financeira começou a considerar a possibilidade de extinguir o comitê de auditoria, considerando que ele não seria mais necessário devido à maturidade das práticas de auditoria da instituição.

De acordo com o disposto na Resolução CMN nº 4.9140/2021, a extinção do comitê de auditoria poderá ocorrer

De acordo com a Resolução CMN nº 4.910/2021, as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem substituir o auditor ou a equipe de auditoria independente periodicamente, podendo observar o intervalo mínimo de três exercícios sociais completos para retorno contados a partir da data de substituição.

Considerando o disposto na referida resolução a substituição deverá ocorrer