O patrimônio de referência é uma conta de patrimônio de instituições financeiras sobre o qual são calculados os limites prudenciais a que estão sujeitas todas elas e que se constitui em um instrumento de quantificação e monitoramento dos riscos compatíveis com cada instituição financeira, sendo referência para o Patrimônio de Referência Exigido (PRE), que se constitui no valor mínimo de patrimônio de referência a ser mantido pelas instituições financeiras, a fim de garantir a estabilidade financeira das instituições financeiras e prevenir crises bancárias.

(Banco Central do Brasil.)

Em conformidade com a Resolução CMN nº 4.955/2021, o patrimônio de referência e o nível I consistem no somatório de, respectivamente:

De acordo com a Resolução CMN nº 4.968/2021, as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem implementar e manter sistemas de controle interno segundo suas peculiaridades, dispondo também sobre seus objetivos e características essenciais dos controles internos.

Considerando tais aspectos, defina os objetivos (OB) e as características essenciais (CE) dos sistemas de controle interno, em conformidade com a referida resolução.

( ) Conformidade; relaciona-se ao cumprimento de disposições legais, regulamentares e previstas em políticas e códigos internos.

( ) Continuidade e efetividade; atividades de controle definidas para todos os níveis de negócios e para todos os riscos aos quais a instituição está exposta.

( ) Desempenho; relaciona-se à eficiência e à efetividade no uso dos recursos nas atividades desenvolvidas.

( ) Informação; refere-se à divulgação voluntária ou obrigatória, interna ou externa, de informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.

( ) Integração; atividades rotineiras das áreas relevantes da instituição, revisão e atualização periódica.

A sequência está correta em

Uma corretora de valores está em operação há vários anos e, recentemente, começou a observar transações financeiras suspeitas em algumas de suas contas, incluindo depósitos em dinheiro em quantias significativas sem fonte aparente e transferências internacionais sem razão comercial clara, o que implica no fato da corretoria precisar tomar medidas para prevenir e relatar a possibilidade de lavagem de dinheiro.

Em conformidade com a Lei nº 9.613/1998, a corretora deverá:

O Sistema Financeiro Nacional (SFN) é formado por um conjunto de entidades que promovem a intermediação financeira e pelas quais os agentes econômicos circulam a maior parte dos seus ativos, pagam suas dívidas e realizam seus investimentos. O SFN é estruturado em órgãos normativos, que determinam regras gerais para o bom funcionamento do sistema financeiro; órgãos supervisores, que trabalham para que os integrantes do sistema financeiro sigam as regras definidas pelos órgãos normativos; e, órgãos operadores, que ofertam serviços financeiros, no papel de intermediários.

(Banco Central do Brasil. Sistema Financeiro Nacional.)

Considerando a estrutura do SFN, relacione adequadamente os tipos de órgãos às suas respectivas entidades.

1. Normativos.

2. Supervisores.

3. Operadores.

( ) Banco Central do Brasil (BCB); Comissão de Valores Mobiliários (CVM); Superintendência de Seguros Privados (SUSEP); Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC).

( ) Bancos; Caixa Econômica; Bolsa de Valores; Seguradoras; Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC); Sociedades de Capitalização; Cooperativas de Crédito; dentre outras.

( ) Conselho Monetário Nacional (CMN); Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP); Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC).

A sequência está correta em

“Pessoa jurídica pública ou privada, que exerça como atividade principal ou acessória, coleta, intermediação ou aplicação de recursos financeiros próprios ou de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e custódia de valor de propriedade de terceiros”.

De acordo com a Lei nº 4.595/1964 – Lei do Sistema Financeiro Nacional, o conceito se refere a:

A NBC PO 900 dispõe que os trabalhos de asseguração, diferentes de auditoria e revisão, incluem, por exemplo, a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e, ainda, a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.

A NBC PO 900 – Independência para trabalho de asseguração, diferente de auditoria e revisão, possui como propósito:

As companhias abertas, aquelas que negociam seus títulos no mercado de valores mobiliários, são legalmente regulamentadas pela Lei nº 6.404/1976 – Lei das Sociedades por Ações.

Considerando o disposto nesta normativa, as demonstrações financeiras das companhias deverão

Em um cenário de auditoria independente podem ocorrer discussões entre a equipe de auditoria e o revisor de qualidade do trabalho sobre julgamento significativo, em decorrência de má comunicação entre eles, o que gera conflitos e atrasos na revisão.

Considerando o contexto, o revisor de qualidade do trabalho deverá

Para desenvolver corretamente suas atividades, o auditor deverá ser capaz de aplicar os métodos de investigação adequados; assim como se relacionar bem com seus parceiros de trabalho, colegas de profissão e demais participantes, além de zelar pelo seu aspecto técnico, apenas exercendo trabalhos em que estiver qualificado a fazê-lo. Tais trabalhos deverão ser claramente detalhados entre contratado e contratante, evitando desinformação, erros ou mal-entendidos, além de formalizar por contrato os serviços prestados para fins de resguardar juridicamente os serviços contratados.

Dessa forma, representa atitudes de zelo pelas atividades de auditoria com foco nos princípios de ética no que diz respeito às estruturas legais sobre os procedimentos a serem realizados no exercício da profissão de auditor financeiro:

“A importância da participação ativa da alta administração na implantação e no acompanhamento dessa ferramenta, considera como se criam políticas e regras para o compliance e a importância do setor de controle nas organizações, que exerce o papel de monitoramento das políticas implantadas, conferindo se estão sendo colocadas em prática e gerando resultados positivos. As informações são obrigatórias para controle dos dados financeiros junto às demonstrações do fluxo de caixa e balanços patrimoniais.”

Assinale a alternativa que descreve o órgão responsável por tais informações financeiras.