A CODERN contratou uma empresa para prestação de serviço de zeladoria para sua base no Porto de Maceió. De acordo com a Lei n° 13.303/2016, assinale a alternativa INCORRETA sobre a Gestão e a Fiscalização de Contratos.

Em 2024, a CODERN apresentou as seguintes operações:

• lucro antes dos impostos sobre a renda (LAIR/CSLL): R$ 66.400;

• depreciação: R$ 3.000;

• multas ambientais (não dedutíveis): R$ 10.000;

• perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa (PECLD): R$ 15.000;

• provisões (dedutíveis apenas em exercícios futuros): R$ 5.000; • despesas com marketing: R$ 50.000.

Informações adicionais:

• alíquota de impostos sobre o lucro: 34% (já incluído adicional);

• depreciação para fins fiscais limitada a R$ 2.000/ano;

• multas ambientais não são dedutíveis para efeito de IRPJ/CSLL;

• provisões constituídas em 2024 somente gerarão dedução em exercícios futuros.

Assinale a alternativa que apresenta o valor do imposto corrente e do imposto diferido, respectivamente, apurados pelo contador da CODERN.

No mês de junho de 2024, a CODERN realizou a prestação de serviços portuários no valor de R$ 2.000.000. Desse valor, metade foi recebida em 2024 e o restante tinha prazo de recebimento previsto para março de 2025. Com base em seu histórico, a empresa estimou que 5% desse valor não seria recebido, constituindo, portanto, uma conta de Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD). Em março de 2025, vinte por cento dos valores provisionados se confirmaram como efetivamente incobráveis e o restante foi recebido em razão do pagamento de clientes. Considerando essas informações, uma contadora da CODERN efetuou, em março de 2025, os seguintes lançamentos contábeis para a:

1) constituição da PECLD no momento da venda;

2) confirmação da perda incobrável;

3) reversão do saldo remanescente da PECLD:

A CODERN – Administração do Porto de Maceió, com sede em Maceió/AL, prestou serviços de armazenagem de mercadorias à empresa XYZ, sediada em Mossoró/RN. As mercadorias foram efetivamente guardadas em instalações localizadas em Natal/RN. O valor cobrado pelos serviços foi de R$ 50.000. As alíquotas de ISS, conforme legislações municipais, são:

• Maceió/AL: 2%;

• Mossoró/RN: 3%;

• Natal/RN: 4%.

Um contador da CODERN – Porto de Maceió deve emitir a Nota Fiscal de Serviços informando

A CODERN prestou serviços de armazenagem para a empresa XYZ. Os dados da operação são os seguintes:

• valor dos serviços líquido de impostos: R$ 55.000;

• Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) incidente na operação: R$ 11.000;

• Contribuição Sobre Bens e Serviços (CBS) incidente na operação: R$ 4.400;

• acréscimos decorrentes de ajuste do valor da operação: R$ 5.000;

• encargos: R$ 1.500;

• descontos incondicionais: R$ 2.000.

Um contador da CODERN registrou essa operação na apuração mensal dos tributos. De acordo com a Lei Complementar n° 214/2025, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da base de cálculo do IBS e o valor da base de cálculo da CBS.

A CODERN contratou um financiamento de R$ 500.000 junto a uma instituição financeira para a modernização do Porto de Maceió. O contrato prevê amortização em 5 parcelas anuais iguais, conforme o Sistema de Amortização Constante (SAC), com juros de 10% ao ano, cobrados sobre o saldo devedor. Com base nessas informações, assinale a alternativa que apresenta o valor da 3ª prestação (amortização + juros).

(Considere que 1,015 ^ 5 = 1,61 e que a primeira prestação vence ao final do primeiro ano.)

A empresa pública CODERN, responsável pela gestão do Porto de Maceió, precisa antecipar, em 3 meses do seu vencimento, o recebimento de um título de crédito no valor de R$ 50.000. Para isso, buscou uma instituição financeira que opera com desconto racional composto, à taxa de 2% ao mês. Considerando essa operação, assinale a alternativa que apresenta o valor atual (ou presente) do título, ou seja, o valor que a empresa receberá hoje ao descontar esse título (utilize quatro casas após a virgula).

A empresa pública federal CODERN, responsável pela gestão do Porto de Maceió, planeja adquirir novos equipamentos para modernização de seu parque tecnológico. Após consulta ao mercado, o contador dessa empresa identificou a possibilidade de financiamento com uma instituição financeira oficial, com as seguintes condições.

• valor financiado: R$ 500.000;

• prazo: 2 anos;

• taxa de juros compostos: 10% ao ano;

• pagamento de juros e principal ao final do período (juros postecipados).

Com base nessas informações, assinale a alternativa que apresenta o valor total a ser pago pela empresa ao final dos dois anos.

Sobre a perícia contábil, assinale a alternativa correta.

Uma contadora recém-integrada à equipe de contabilidade e controle interno da CODERN foi designada para avaliar os controles internos de um processo de concessão de diárias e passagens. Durante a execução do trabalho, a contadora identificou que:

• os servidores responsáveis pela autorização das viagens também executavam a liquidação das despesas;

• não havia procedimento formal de prestação de contas; • parte das viagens não possuía justificativa aprovada pela chefia imediata.

Com base nessa situação e na NBC TI 01 – Norma sobre Auditoria Interna, assinale a alternativa correta.