Um determinado auditor após ter obtido evidências de auditoria suficientes e apropriadas conclui que desvios ou distorções, quer individualmente ou no agregado, são relevantes e generalizados. Nesse caso, qual tipo de opinião deve ser transmitida pelo auditor?

De acordo com a NBC TA 500, evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. Dentre as evidências de auditoria descritas na NBC TA 500, assinale a alternativa que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou outras mídias, ou o exame físico de ativo:

A análise de causa raiz (ACR) é um método de solução de problemas que contribui para a melhoria da eficácia e da eficiência dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles das unidades auditadas, razão pela qual a ACR é hoje bastante utilizada nos trabalhos de auditoria. Para realizar a ACR, frequentemente são utilizadas técnicas como a "Árvore de problemas", o "Diagrama bow tie", o "Diagrama de Ishikawa" ou a "Técnica dos 5 porquês". Quando se analisa as técnicas para realizar a ACR, sabe-se que uma delas é utilizada para demonstrar graficamente os eventos/riscos, suas causas e consequências por meio de um diagrama em forma de gravata borboleta. De um lado desse diagrama, estão as fontes de risco que podem favorecer a ocorrência do evento em análise e as medidas de controle que podem evitá-lo. Do outro lado, são relacionadas as possíveis consequências do evento e as medidas de controle que podem minimizá-Ias. O evento/risco fica ao centro, ou seja, no nó da gravata. Qual é esta técnica?

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra. (Resolução CFC n.1.222/09). Assinale a alternativa correta sobre os métodos para seleção de amostras.

Em relação à distinção entre auditoria interna e auditoria externa ou independente, analise as afirmações a seguir:

I- O escopo dos trabalhos feitos pelo auditor interno normalmente é determinado pela gerência, enquanto a extensão do exame do auditor externo é determinada pelas normas usuais reconhecidas no país ou requeridas por legislação específica.

II- O auditor externo dirige seus trabalhos para assegurar que o sistema contábil e de controle interno funcionem eficientemente, a fim de que os dados contábeis fornecidos à gerência apresentem os fatos com exatidão. Os trabalhos do auditor interno, entretanto, são determinados por seu dever de fazer com que as demonstrações contábeis a serem apresentadas a terceiros reflitam com propriedade a situação contábil de uma empresa em certa data, e os resultados das operações do período examinado.

III- A responsabilidade do auditor interno é para com a gerência, ao passo que a responsabilidade do auditor externo geralmente é mais ampla.

IV- Os trabalhos dos auditores internos e externos são efetuados em geral por métodos idênticos. O auditor interno segue mais as rotinas de cunho interno, ou seja, observa o cumprimento rígido das normas internas, pois ele tem domínio da cultura da empresa, enquanto o auditor externo observa mais o cumprimento das normas associadas às leis de forma bem ampla; ele tem melhor domínio dos aspectos de interesse coletivo.

Assinale a alternativa correta.

Em relação ao objetivo da auditoria descrito na NBC TA 200 (R1), assinale a alternativa correta.

Considerando as normas da Lei Complementar n. 101/2000, analise as afirmativas seguintes e marque a alternativa correta.

I- Entende-se por transferência voluntária a entrega de recursos correntes ou de capital a outro ente da Federação, a título de cooperação, auxílio ou assistência financeira, que não decorra de determinação constitucional, legal ou os destinados ao Sistema Único de Saúde.

II- A destinação de recursos para, direta ou indiretamente, cobrir necessidades de pessoas físicas ou déficits de pessoas jurídicas deverá ser autorizada por lei específica, atender às condições estabelecidas na lei de diretrizes orçamentárias e estar prevista no orçamento ou em seus créditos adicionais.

III- Se a dívida consolidada de um ente da Federação ultrapassar o respectivo limite ao final de um quadrimestre, deverá ser a ele reconduzida até o término dos três subsequentes, reduzindo o excedente em pelo menos 25% (vinte e cinco por cento) no primeiro.

IV- São instrumentos de transparência da gestão fiscal, aos quais será dada ampla divulgação, inclusive em meios eletrônicos de acesso público: os planos, orçamentos e leis de diretrizes orçamentárias; as prestações de contas e o respectivo parecer prévio; o Relatório Resumido da Execução Orçamentária e o Relatório de Gestão Fiscal; e as versões simplificadas desses documentos.

No que se refere à Lei Complementar n. 101/2000, analise as. afirmativas seguintes e marque a alternativa correta.

I- No Anexo de Metas Fiscais, serão estabelecidas metas anuais, em valores correntes e constantes, relativas a receitas, despesas, resultados nominal e primário e montante da dívida pública, para o exercício a que se referirem e para os três seguintes.

II- A lei de diretrizes orçamentárias conterá Anexo de Riscos Fiscais, onde serão avaliados os ativos contingentes e outros riscos capazes de afetar as contas públicas, informando as providências a serem tomadas, caso se concretizem.

III- O Anexo de Metas Fiscais conterá, ainda, demonstrativo das metas anuais, instruído com memória e metodologia de cálculo que justifiquem os resultados pretendidos, comparando-as com as fixadas nos três exercícios anteriores.

IV- O projeto de lei orçamentária anual, conterá, em anexo, demonstrativo da compatibilidade da programação dos orçamentos com os objetivos e metas constantes do Anexo de Metas Fiscais da lei de diretrizes orçamentárias.

Sobre a fiscalização financeira e orçamentária, nos termos da Constituição Federal de 1988, analise as afirmativas seguintes e marque a alternativa correta:

I- Será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.

II- O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do Tribunal de Contas da União.

III- Ocorre quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, eficiência, aplicação das subvenções e renúncia de receitas.

IV- Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno.

Nos termos do § 3° do art.166 da Constituição Federal de 1988, as emendas propostas pelo Poder Legislativo ao projeto de lei do orçamento anual ou aos projetos que o modifiquem somente podem ser aprovadas caso:

I- sejam compatíveis com o plano plurianual, com a lei de diretrizes orçamentárias e com a Lei Complementar n.º 101/2000;

II- sejam relacionadas com os dispositivos do texto do projeto de lei;

III- indiquem os recursos necessários, admitidos apenas os provenientes de anulação de despesa, excluídas as que incidam sobre dotações para pessoal e seus encargos, serviço da dívida e transferências tributárias constitucionais para Estados, Municípios e Distrito Federal;

IV- sejam relacionada com a correção de erros ou omissões.

Marque a alternativa correta: