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Com relação à legislação do PIS/PASEP e ao correspondente
tratamento contábil, julgue o item abaixo.
Nos pagamentos efetuados por pessoas jurídicas a outras
pessoas jurídicas de direito privado, sujeitos à retenção na
fonte da contribuição para o PIS/PASEP, a parcela
correspondente à retenção é contabilizada em conta
específica de despesa da pessoa jurídica que efetua o
pagamento.Provas
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Acerca das disposições relativas à contribuição social sobre o
lucro líquido (CSLL), julgue os itens a seguir.
É possível que uma empresa seja devedora da CSLL mesmo
apurando prejuízo contábil e, igualmente, com a ocorrência
de prejuízo fiscal para efeito do imposto de renda.Provas
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Acerca das disposições relativas à contribuição social sobre o
lucro líquido (CSLL), julgue os itens a seguir.
São dedutíveis na apuração da CSLL apenas as participações
no resultado dedutíveis na apuração do lucro real.Provas
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Uma mercadoria adquirida por R$ 200.000,00 foi vendida
por R$ 300.000,00. O ICMS é calculado à alíquota de 15%
tanto na aquisição quanto na venda. Nessa situação, o lucro
bruto na operação será de R$ 85.000,00.
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Quando o ICMS pago na aquisição de um bem permanente
não é compensável, ele deve ser destacado e lançado como
despesa do exercício.
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Acerca da sistemática do imposto de renda na fonte, julgue os
itens que se seguem.
O desconto do imposto de renda na fonte efetuado pelas
pessoas jurídicas no pagamento de remunerações aos seus
empregados e a terceiros não constitui despesa para a
empresa beneficiária dos serviços, que só é onerada pelo
valor líquido das remunerações pagas.Provas
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Acerca da sistemática do imposto de renda na fonte, julgue os
itens que se seguem.
Desconsiderados os cálculos necessários à obtenção dos seus valores, o lançamento hipotético a seguir estaria correto em relação a uma empresa prestadora de serviços que sofre desconto antecipado de imposto de renda na fonte, no recebimento de sua receita.
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- Normas ContábeisCPCsCPC 25: Provisões, Passivos e Ativos Contingentes
- LegislaçãoTributosImposto de Renda
Quanto à sistemática de apuração do lucro real e de
contabilização da provisão para o imposto de renda, julgue os
itens subseqüentes.
Pela sistemática adotada para a obtenção do lucro líquido
antes da provisão para imposto de renda, as participações no
lucro — de empregados, administradores, debenturistas e
titulares de partes beneficiárias, bem como a título de
contribuição a fundos ou entidades de assistência ou
previdência dos empregados — são todas dedutíveis na
apuração do lucro real.Provas
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Quanto à sistemática de apuração do lucro real e de
contabilização da provisão para o imposto de renda, julgue os
itens subseqüentes.
Uma empresa apurou receitas de R$ 800.000,00 e despesas
de R$ 500.000,00. Das receitas, R$ 50.000,00 não são
tributáveis e, das despesas, R$ 70.000,00 não são dedutíveis.
Há um prejuízo fiscal compensável de R$ 120.000,00. Nessa
situação, o lucro real do exercício é de R$ 200.000,00.Provas
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Quanto à sistemática de apuração do lucro real e de
contabilização da provisão para o imposto de renda, julgue os
itens subseqüentes.
Uma empresa teve receitas de R$ 3.000,00 e despesas de R$ 2.000,00. Das receitas, R$ 500,00 terão sua tributação diferida. A alíquota do imposto de renda é de 15%. Nessa situação, o lançamento correto, em reais, deve ser efetuado da forma mostrada a seguir.
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