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Uma pessoa que, com regularidade e de forma intencional, mantém recursos não registrados oficialmente em paralelo à contabilidade de instituição financeira apresenta uma conduta típica da seguinte ação delituosa:
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Em 30.04.20X0 e 31.05.20X0, o banco YW apresentava na rubrica contábil Operações de Crédito, os seguintes saldos:
| Período de atraso | 30.04.20X0 – R$ | 31.05.20X0 – R$ |
| 31 a 60 dias | 200.000,00 | 400.000,00 |
| 91 a 120 dias | 500.000,00 | 200.000,00 |
| 151 a 180 dias | 100.000,00 | 200.000,00 |
| Totais | 800.000,00 | 800.000,00 |
Na rubrica Perdas Estimadas c/ Créditos de Liquidação Duvidosa – PECLD, em 30.04.20X0, o banco YW apresentava os seguintes saldos, calculados conforme Resolução 2682/1999 do BCB:
| Período do atraso | % sobre Ops.Crédito | Saldo PECLD – R$ 30.04.X0 |
| 31 a 60 dias | 3% | 6.000,00 |
| 91 a 120 dias | 30% | 150.000,00 |
| 151 a 180 dias | 70% | 70.000,00 |
| Totais | 226.000,00 |
Não ocorrendo mais alguma operação da espécie, considerando-se apenas as operações informadas, o resultado do exercício no banco YW, atendidos na íntegra os critérios da Resolução 2.682 do Banco Central do Brasil, em maio de 20X0, irá
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Ao final de um dado exercício financeiro, as receitas da Zeta S.A. para fins de elaboração da Demonstração do Valor Adicionado (DVA) totalizaram R$ 215,7 milhões. Considere, ainda, as informações a seguir, relativas a saldos verificados para apuração do valor adicionado da entidade.
| Resultado de equivalência patrimonial | -R$ 5.200.000,00 |
| Receitas financeiras | R$ 5.700.000,00 |
| Redução ao valor recuperável de ativos | R$ 7.000.000,00 |
| Pagamento de Aluguéis | R$ 9.500.000,00 |
| Depreciação, amortização e exaustão | R$ 16.600.000,00 |
| Pagamento de Juros | R$ 20.000.000,00 |
| Custos das mercadorias vendidas | R$ 25.200.000,00 |
| Materiais, energia e serviços de terceiros | R$ 38.500.000,00 |
Com base nas informações apresentadas e nas orientações da NBC TG 09 para elaboração e apresentação da DVA, o valor adicionado bruto da Zeta S.A. no referido exercício financeiro foi de
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Todos os trabalhos de asseguração possuem, pelo menos, três partes: a parte responsável, o auditor independente e os usuários previstos. Dependendo das circunstâncias do trabalho, pode haver também uma função separada de mensurador ou avaliador, ou de parte contratante.
Nesse contexto, das diversas funções relacionadas com o trabalho de asseguração, o uso de critérios para mensurar o objeto, resultando na informação do objeto, é adotado pela seguinte função:
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No contexto do trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação do objeto deve ser realizada pelo(a)
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Nesse contexto da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, a situação em que o Revisor teve sua última revisão realizada pelo atual Revisado, independente do intervalo de tempo entre essas revisões, indica a ocorrência de
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- LegislaçãoCrimes contra o SFN
- Prevenção da Lavagem de DinheiroConceito, Etapas e Prevenção
- SFNParticipantesCOAF: Conselho de Controle de Atividades Financeiras
As Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC), considerando seu perfil de risco, porte e complexidade, devem implementar e manter política de prevenção à lavagem de dinheiro, formulada com base em princípios e diretrizes que busquem prevenir a sua utilização para as práticas de lavagem de dinheiro e financiamento ao terrorismo.
Nesse contexto, as EFPC devem
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- LegislaçãoCrimes contra o SFN
- Prevenção da Lavagem de DinheiroConceito, Etapas e Prevenção
- SFNParticipantesCOAF: Conselho de Controle de Atividades Financeiras
Para atender à Lei da “lavagem” de dinheiro, a Gama S.A.
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Sr. Y tem a responsabilidade de coordenar a auditoria das operações financeiras do banco. Isso inclui a avaliação de instrumentos financeiros mantidos na carteira de negociação do banco e derivativos que foram avaliados, usando modelos complexos de precificação. Sr. Y sempre considerou os derivativos uma área desafiadora e, por isso, contratou um especialista em avaliação de derivativos para auxiliar na obtenção de evidência apropriada e suficiente.
Nessa situação, de acordo com a NBC PG 01 - Código de Ética Profissional do Contador, Sr. Y
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Um contador assinou um trabalho realizado por seu primo, que ainda não havia finalizado o curso de graduação em Ciências Contábeis mas que foi aprovado no exame de suficiência do CFC.
Segundo a NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador, essa situação
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