A CTA 21 (R1) – Orientação para emissão de relatório do auditor independente sobre o Relatório do Conglomerado Prudencial e as Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, exceto administradoras de consórcios e cooperativas de crédito está dividida em duas seções: Seção I – entendimento e orientação sobre a elaboração do Relatório do Conglomerado Prudencial e Seção II – entendimento e orientação sobre a elaboração das Demonstrações Contábeis Consolidadas do Conglomerado Prudencial.

Considerando a Seção I da CTA 21 (R1), a elaboração do Relatório do Conglomerado Prudencial tem

De acordo com a Resolução CFC nº 1.393/2012 – CTA 14, Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre Demonstrações Contábeis de Instituições Autorizadas a Funcionar pelo BCB, em decorrência da opção facultada para diferimento do resultado líquido: “a Resolução CMN nº 4.036 facultou às instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil o diferimento do resultado líquido negativo decorrente de renegociações de operações de crédito anteriormente cedidas”.

(CFC, 2011.)

Considerando o disposto no referido Comunicado Técnico (CTA 14), o resultado líquido negativo decorrente de renegociação de operações de crédito anteriormente cedidas deve ser considerado, para fins de auditoria, como um(a)

Durante o exercício de 2016 foi editado um conjunto de normas de auditoria revisadas em decorrência da adoção do novo modelo de relatório do auditor independente, convergentes com as International Standards on Auditing (ISAs), emitidas pelo International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). As referidas normas revisadas passaram a vigorar, no Brasil, às auditorias de demonstrações contábeis dos períodos findos em, ou após, 31 de dezembro de 2016.

(CFC, 2019.)

Analise as afirmativas a seguir.

I. O relatório de auditoria do Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS) constitui-se em exame adicional e de objeto complementares em relação à auditoria das demonstrações contábeis dos agentes financeiros, não sendo necessário contratação específica ou detalhamento dos trabalhos e responsabilidades do auditor e da entidade auditada.

II. O cumprimento dos requisitos de normas de auditoria relevantes para auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de seus elementos específicos, como o relatório de auditoria do Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS), deve ser praticado pelo mesmo auditor independente que examinou o conjunto completo das demonstrações da entidade.

III. A auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de seus elementos específicos, como o relatório de auditoria do Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS), deve ser incluída nos Principais Assuntos de Auditoria do relatório do auditor independente, pois sua inclusão é obrigatória em qualquer circunstância.

Está correto o que se afirma em

Conforme a Lei nº 14.286/2021, as operações no mercado de câmbio só podem ser realizadas através de instituições autorizadas pelo Banco Central do Brasil para atuar nesse mercado; são realizadas livremente sem limitação de valores; e, a taxa de câmbio é pactuada entre as instituições e entre estas e seus clientes.

A identificação e qualificação de seus clientes; a asseguração do processamento lícito das operações efetuadas no mercado de câmbio; e, a adoção de medidas e controles preventivos à prática de atos ilícitos na realização de operações no mercado de câmbio têm como responsável(is):

O patrimônio de referência é uma conta de patrimônio de instituições financeiras sobre o qual são calculados os limites prudenciais a que estão sujeitas todas elas e que se constitui em um instrumento de quantificação e monitoramento dos riscos compatíveis com cada instituição financeira, sendo referência para o Patrimônio de Referência Exigido (PRE), que se constitui no valor mínimo de patrimônio de referência a ser mantido pelas instituições financeiras, a fim de garantir a estabilidade financeira das instituições financeiras e prevenir crises bancárias.

(Banco Central do Brasil.)

Em conformidade com a Resolução CMN nº 4.955/2021, o patrimônio de referência e o nível I consistem no somatório de, respectivamente:

De acordo com a Resolução CMN nº 4.968/2021, as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem implementar e manter sistemas de controle interno segundo suas peculiaridades, dispondo também sobre seus objetivos e características essenciais dos controles internos.

Considerando tais aspectos, defina os objetivos (OB) e as características essenciais (CE) dos sistemas de controle interno, em conformidade com a referida resolução.

( ) Conformidade; relaciona-se ao cumprimento de disposições legais, regulamentares e previstas em políticas e códigos internos.

( ) Continuidade e efetividade; atividades de controle definidas para todos os níveis de negócios e para todos os riscos aos quais a instituição está exposta.

( ) Desempenho; relaciona-se à eficiência e à efetividade no uso dos recursos nas atividades desenvolvidas.

( ) Informação; refere-se à divulgação voluntária ou obrigatória, interna ou externa, de informações financeiras, operacionais e gerenciais, que sejam úteis para o processo de tomada de decisão.

( ) Integração; atividades rotineiras das áreas relevantes da instituição, revisão e atualização periódica.

A sequência está correta em

Uma corretora de valores está em operação há vários anos e, recentemente, começou a observar transações financeiras suspeitas em algumas de suas contas, incluindo depósitos em dinheiro em quantias significativas sem fonte aparente e transferências internacionais sem razão comercial clara, o que implica no fato da corretoria precisar tomar medidas para prevenir e relatar a possibilidade de lavagem de dinheiro.

Em conformidade com a Lei nº 9.613/1998, a corretora deverá:

O Sistema Financeiro Nacional (SFN) é formado por um conjunto de entidades que promovem a intermediação financeira e pelas quais os agentes econômicos circulam a maior parte dos seus ativos, pagam suas dívidas e realizam seus investimentos. O SFN é estruturado em órgãos normativos, que determinam regras gerais para o bom funcionamento do sistema financeiro; órgãos supervisores, que trabalham para que os integrantes do sistema financeiro sigam as regras definidas pelos órgãos normativos; e, órgãos operadores, que ofertam serviços financeiros, no papel de intermediários.

(Banco Central do Brasil. Sistema Financeiro Nacional.)

Considerando a estrutura do SFN, relacione adequadamente os tipos de órgãos às suas respectivas entidades.

1. Normativos.

2. Supervisores.

3. Operadores.

( ) Banco Central do Brasil (BCB); Comissão de Valores Mobiliários (CVM); Superintendência de Seguros Privados (SUSEP); Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC).

( ) Bancos; Caixa Econômica; Bolsa de Valores; Seguradoras; Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC); Sociedades de Capitalização; Cooperativas de Crédito; dentre outras.

( ) Conselho Monetário Nacional (CMN); Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP); Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC).

A sequência está correta em

“Pessoa jurídica pública ou privada, que exerça como atividade principal ou acessória, coleta, intermediação ou aplicação de recursos financeiros próprios ou de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e custódia de valor de propriedade de terceiros”.

De acordo com a Lei nº 4.595/1964 – Lei do Sistema Financeiro Nacional, o conceito se refere a:

A NBC PO 900 dispõe que os trabalhos de asseguração, diferentes de auditoria e revisão, incluem, por exemplo, a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e, ainda, a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.

A NBC PO 900 – Independência para trabalho de asseguração, diferente de auditoria e revisão, possui como propósito: